永拓所被指配合造假，罚没6528万并禁止从事证券服务业务

永拓所因配合造假受到处罚。2025年，其担任27家上市公司审计工作，已有多家企业宣布改聘会计师事务所

《中国科技投资》何梓嫣

12月13日，中国证券监督管理委员会江苏监管局（下称“江苏证监局”）披露行政处罚决定书，永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“永拓所”）因涉鸿达兴业（002002.SZ，已退市）、恒久科技（*ST恒久，002808.SZ）、科林环保（科林退，002499.SZ）年报审计及其他鉴证执业未勤勉尽责，被江苏证监局罚没6528万元并禁止从事证券服务业务。

值得注意的是，此次处罚，监管部门认定永拓所存在配合造假情形。而年内，永拓所已因业务违规多次收到监管罚单，执业水平受到质疑。2024年，永拓所经审计的证券业务收入达到1.31亿元，占当期总收入比重达到40.7%。2025年，永拓所共为27家上市公司提供2024年审计服务，连同内控费用在内收入超过3000万元。对永拓所而言，禁入证券业务的处罚不仅会对其未来收入造成冲击，其存量业务亦或随着品牌公信力下降受到影响，公司未来经营将面临严峻的挑战。

配合造假 证券备案被注销

江苏证监局发布的行政处罚决定书显示，永拓所为鸿达兴业2020-2022年财务报表提供审计服务，其中2020年出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，2021年出具了标准无保留意见审计报告，2022年出具了带强调事项段和持续经营重大不确定性段落的无保留意见审计报告。此外，永拓所还出具了鸿达兴业2020年、2021年度募集资金年度存放与使用情况鉴证报告，均为无保留结论。而经查明，鸿达兴业2020-2022年年度报告、2023年半年度报告中营业收入、利润总额等存在虚假记载等。永拓所为恒久科技2019-2021年年报出具的三份标准无保留意见审计报告，均未揭示控股子公司福建省闽保信息技术有限公司（下称“闽保信息”）虚构与贵州银达汇智大数据应用有限公司（下称“贵州银达”）、鸿达兴业项目等重大舞弊行为。永拓所为科林环保2021年年报出具的标准无保留意见审计报告，完全未识别易有乐新媒体广告业务应采用“净额法”而非“总额法”确认收入的重大会计差错，导致营收与成本双双虚增。

具体来看，鸿达兴业项目中，永拓所成员配合鸿达兴业虚构审计调整分录，篡改合并财务报表，并要求鸿达兴业编造会议决议内容充当相关审计工作的证据；在明知鸿达兴业存在募集资金被挪用、财务报表预付账款科目存在重大错报、营业收入、应收账款等重要科目审计程序存在重大缺陷情况下，仍出具无保留意见的审计报告、无保留结论的其他鉴证报告。

在恒久科技项目中，项目合伙人陈晓鸿知悉贵州银达项目未签署合同，但恒久科技已确认相关收入，且后期该项目合作已终止情况下亦未采取任何措施修改确认的收入。同时，陈晓鸿未质疑闽保信息与鸿达兴业“合同未履行完毕却确认1.86亿元收入”的异常，反而“策划、参与、协调虚假回款”，并亲自将不可靠材料作为审计证据记入底稿。永拓所知悉恒久科技关于鸿达兴业项目的收入确认存在多处异常、相关业务未执行完毕，但仍出具了标准无保留意见的审计报告。

在科林环保案中，永拓所在监管部门多次通报风险提示的情况下，仍未审慎执业，无视执业准则规定，出具存在虚假记载的审计报告。

江苏证监局认为，永拓所在上述三个证券业务服务当中，违反了相关执业准则和职业道德守则的规定，丧失独立性，实质性程序存在重大缺陷；未客观公正执业，未对营业收入相关审计证据存在的多项异常保持职业怀疑，严重未勤勉尽责；相关实质性审计程序存在重大缺陷，违反多项中国注册会计师审计准则等，质控体系形同虚设。永拓所及相关人员的行为不仅违反《证券法》，还扰乱了证券市场秩序、严重损害投资者利益。

江苏证监局责令永拓所改正，合计没收其业务收入811.32万元，处以5716.98万元罚款，并禁止其从事证券服务业务。12月16日，财政部会计司、中国证监会官网相继发布启动注销永拓所的证券备案程序。

年内已多次收警示函

作为独立的第三方审计机构和资本市场的“看门人”，永拓所应当客观、公正、勤勉尽责地为客户提供真实、可信的审计报告。事实上，上述因知悉上市公司存在财务异常仍出具标准无保留意见审计报告被罚的情况，并非永拓所首次出现。

今年11月，福建证监局披露的[2025]37号罚单显示，福建东亚环保科技股份有限公司（下称“东亚股份”）2020年、2021年存在通过资金循环虚构回款、虚增营业收入和营业成本等行为。而永拓所为东亚股份2020年、2021年财务报表提供审计服务，并出具了标准无保留意见审计报告。值得注意的是，罚单还提及，该项目签字注册会计师陈晓鸿在2020年年报审计工作中知悉东亚股份存在财务造假情形，但仍在标准无保留意见的审计报告上签字，情节严重，因此，永拓所被罚没228.47万元，陈晓鸿被采取五年证券市场禁入措施、警告并罚款120万元。当前，陈晓鸿已被江苏证监局作出终身禁入证券市场的处罚。

2025年9月，永拓所因在三鼎控股集团有限公司2016、2017年财务审计中，审计证据不充分、审计程序执行不到位被浙江证监局出具警示函。9月2日，永拓所因为延安必康制药股份有限公司出具的2019-2020年审计报告存在虚假记载，被中国证监会罚没1132万元。6月25日，广西证监局对永拓所出具警示函，因该所在黑芝麻（000716.SZ）2023年年报审计工作中暴露多项问题，包括资金占用说明不完整、未对部分银行存款账户实施函证程序及未就回函不符事项进行调查、审计底稿未准确记录存在遗漏或记录不完整等。1月，永拓所因在山东领信信息科技股份有限公司2022年年报审计项目，华脉科技（603042.SH）、山东矿机（002526.SZ）、德福科技（301511.SZ）2023年年报审计项目检查中，存在多项问题被山东证监局出具警示函。

除此之外，今年5月，永拓所两位注册会计师因ST复华（600624.SH）2023年度存在虚增利润事项未保持应有的职业怀疑、职业判断错误等，收到财政部出具的行政处罚书。回溯来看，立信会计师事务所（特殊普通合伙）曾连续三年对ST复华2020-2022年财务报表出具了保留意见审计报告。2024年，ST复华改聘永拓所为审计机构，当年即取得2023年财报的标准审计意见。但后续核实发现，ST复华在该年度多计利润总额达2782.13万元。

多家客户陆续改聘会计师事务所

根据处罚结果，永拓所被没收违法所得811.32万元，罚款5716.98万元，合计罚没6528万元，罚款的金额是违法所得的七倍。同时，永拓所还被处以终身禁止从事证券服务业务的顶格资格处罚，这是自2019年《证券法》修订以来，监管层针对审计机构作出的首起终身禁业案例，以更加明确的监管举措，释放出监管部门对资本市场“配合式造假”行为坚持“零容忍”的鲜明态度。

而终身禁止从事证券服务业务这一顶格处罚，无疑对永拓所未来的收入造成冲击。据德邦科技公告披露，2024年，永拓所经审计年度总收入达到3.23亿元，审计业务收入达到2.7亿元。其中，当年证券业务收入达到1.31亿元，占年度总收入比重达40.7%。2024年，永拓所为30家A股客户和133家挂牌公司提供审计服务，其中上市公司审计收费总额为3410.21万元，挂牌公司审计收入为2530万元。

而据作者不完全统计，2025年，永拓所为27家A股上市公司提供2024年年报审计工作，收取的年报审计薪酬及内部控制审计费用约3063万元。截至2025年12月17日，已有21家A股上市公司客户宣布改聘。12月17日，正业科技（300410.SZ）公告称，鉴于永拓所被禁止从事证券服务业务，为确保公司审计工作有序开展，拟更换会计师事务所。12月10日，江苏证监局处罚落地后，泸天化（000912.SZ）、山东章鼓（002598.SZ）、西山科技（688576.SH）、黑芝麻、山东矿机、*ST声迅（003004.SZ）、*ST金刚（300093.SZ）亦相继宣布更换会计师事务所。

*永拓所的27家A股客户报酬及变动情况

*永拓所其他证券业务

除了审计业务，永拓所还为日丰股份（002953.SZ）、九丰能源（605090.SH）及山东矿机提供其他证券服务业务。目前，永拓所未涉及在审IPO项目。

如今，在证券服务等多项业务因违规接连失去业务资格的背景下，永拓所存量业务或将因品牌声誉受损、公信力下降受到影响，未来经营之路将面临严峻的挑战。