长沙市体育局“人员经费”账单：5年支出6843万元，花在哪了？

上一篇文章，我翻看长沙市体育局（本级机关）2024年度部门决算，梳理了在编在职人员一年对应的财政支出。

如果把时间线拉长到5年，把口径扩大到完整的人员经费，这个市级机关一年又对应多少财政支出呢？

通过梳理长沙市体育局（本级机关）2020-2024年度部门决算，我找到了答案：

2020-2024年，长沙市体育局人员经费支出6842.94万元，年均约1368.41万元。

其中：

• 工资福利支出5044.89万元，年均约1008.98万元；
• 工资福利支出中，反映在编人员主要工资部分的“基本工资+津贴补贴+奖金”三项支出合计3002.60万元，年均约600.52万元；
• 三项中，奖金支出1704.80万元，年均约340.96万元；基本工资支出750.50万元，年均约150.10万元。

以下，详细展开相关情况。

• 人员经费总支出：2020-2023年连续下降，2024年增幅7.6%

观察期内，长沙市体育局人员经费总支出合计6842.94万元，年均约1368.41万元。

纵向来看，从2020年到2023年，人员经费支出连续下降，由1487.18万元降至1254.69万元，累计减少了232.49万元，降幅约15.6%。

2024年，人员经费反弹至1350.06万元，较2023年增加了95.37万元，增幅约7.6%。

人员经费由工资福利支出、对个人和家庭补助两大部分构成。观察期内，工资福利支出占比始终在70%以上，是人员经费的绝对主体。

接下来，先看人员经费中的工资福利支出。

• 工资福利支出：年均1008.98万元，2021年为峰值

"工资福利支出"反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

2020-2024年，长沙市体育局工资福利支出合计5044.89万元，年均约1008.98万元。

分年份来看，2021年为观察期内峰值，达1089.03万元。

2022-2023年连续回落至960万左右。

2024年回升至987.29万元，虽然未超过2021年，但为观察期内首次止跌回升。

需要注意的是，工资福利支出并不等同于个人工资。它既包括工资、奖金，也包括单位承担的养老保险、职业年金、住房公积金等各项社会保障成本。

以下进一步拆分其中主要项目。

• 工资性支出：波动较大，年均600.52万元

根据财政部下发的《政府收支分类科目》，“基本工资+津贴补贴+奖金”三个科目反映在编人员的主要工资性支出。

2020-2024年，长沙市体育局在编人员的工资性支出合计3002.60万元，年均约600.52万元。

纵向来看，每年支出金额波动较大，先降后升。

2022年工资性支出540.86万元，为观察期内最低点，也是唯一低于年均值的年份。

2023、2024年连续增长，较2022年累计增加约94万元，增幅17.4%。

• 奖金支出：波动较大，人均最高约11.6万元

2020-2024年，长沙市体育局奖金支出合计1704.80万元，年均约340.96万元。

分年度看：

2020年：奖金支出394.43万元。年末在编在职37人，不考虑动态年度内人员流动等因素影响，人均对应奖金支出约10.7万元。

2021年：奖金支出417.33万元，为观察期内峰值。年末在编在职36人，人均对应奖金支出约11.6万元。

2022-2023年：奖金支出连续回落至约280万元。2023年末在编在职35人，人均对应奖金支出约8.0万元。

2024年：奖金支出回升至321.90万元，年末在编在职32人，人均对应奖金支出约10.06万元。

奖金支出的变化趋势，与上述工资福利支出的走势高度一致。

• 基本工资支出：5年间翻了一倍

2020-2024年，长沙市体育局基本工资支出合计750.5万元，年均约150.1万元。

除2022年略有回落外，整体呈持续上涨态势，从2020年的约96万元增至2024年的约197万元，翻了一倍。

• 养老保障支出：年均约127.67万元

机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费共同反映了在编在职人员的养老保障成本。

其中，机关事业单位基本养老保险缴费395.24万元，职业年金缴费243.11万元，两者合计638.35万元，年均约127.67万元。

分年度看，养老保障支出呈现波动性先增后降的变化，其中2023年以136.67万元达到峰值，2021年以133.08万元为次高点。

职业年金缴费波动较大，从2021年的57.18万元降至2024年的40.64万元，是养老保障合计下降的主要因素；基本养老保险缴费则保持在75～83万元区间，较为平稳。

• 对个人和家庭补助：年均约359.43万元，2024年出现回升

除工资福利支出，对个人和家庭补助也是人员经费的重要组成部分。

根据财政部下发的《政府收支分类科目》，对个人和家庭的补助主要包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等，面向离退休人员、遗属及其他特殊困难群体。

观察期内，长沙市体育局对个人和家庭的补助支出合计1797.16万元，年均约359.43万元。

纵向来看，从2020年的445.89万元降至2023年的295.39万元，累计降幅33.7%。

2024年反弹至362.77万元，较2023年增加67.38万元，单次增幅22.8%。

这一走势，与前述人员经费总支出的变化趋势基本一致。

说明：本文数据均整理自长沙市体育局依法公开的部门决算报告。文中测算均为财政支出视角下的人员成本，人均数据系根据各年度末在编在职人数测算，仅反映整体趋势，不代表个人实际到手收入。

各科目支出按财政部门决算口径归集，部分科目（如奖金）因核算方式不同，实际支出对象或与人员身份不完全对应，但不影响对整体趋势的判断。

本文仅作数据梳理，供读者参考。

数据来源：

http://csty.changsha.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/ysjs/202109/t20210923_10224526.html 2020年长沙市体育局（局机关）决算公开

http://csty.changsha.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/ysjs/202210/t20221018_10844770.html 2021年度长沙市体育局部门决算（局机关）

http://csty.changsha.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/ysjs/202311/t20231101_11271283.html 长沙市体育局2022年部门决算公开

http://csty.changsha.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/ysjs/202409/t20240930_11611659.html 2023年度长沙市体育局（本级） 部门决算

http://csty.changsha.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/ysjs/202509/t20250926_12009605.html 长沙市体育局（本级）2024年度部门决算公开

科目定义依据财政部《政府收支分类科目》。