北京
准备在美国买新车，或者最近刚贷款买了新车的朋友注意了！
根据美国国税局（IRS）最新公布的最终规定，符合条件的纳税人，在2025年至2028年纳税年度，每年最多可以扣除1万美元的汽车贷款利息，从而减少需要缴纳的联邦所得税。
更值得注意的是，这项优惠并不只针对低收入家庭。即使夫妻联合报税的年收入超过20万美元，也不代表完全失去抵扣资格。
不过，并不是所有新车都符合条件。车辆在哪里组装、什么时候贷款、家庭收入多少，都会影响最终能够扣除的金额。
这项政策来自美国总统川普2025年7月签署的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）。
美国财政部和国税局于今年9月公布最终法规，进一步明确汽车贷款利息扣除的适用条件。
按照规定，2025年至2028年纳税年度，符合条件的纳税人每年最多可以从应税收入中扣除1万美元的合格汽车贷款利息。
需要特别说明的是，这项优惠属于所得税扣除（Tax Deduction），而不是税收抵免（Tax Credit）。
举个例子，如果一名纳税人全年支付了4,000美元符合条件的汽车贷款利息，并且适用22%的联邦边际所得税率，那么在能够全额扣除的情况下，理论上可以节省约880美元的联邦所得税。
实际节税金额仍取决于个人收入、税率以及其他报税情况。
另外，无论纳税人采用标准扣除（Standard Deduction），还是逐项扣除（Itemized Deductions），都可以申请这项优惠。
首先，车辆必须是在美国完成最终组装的新车，而且主要供个人使用。
符合条件的车型包括轿车、SUV、皮卡、厢型车以及摩托车等，车辆总重量额定值（GVWR）必须低于14,000磅。
二手车、租赁车辆，以及高尔夫球车等不符合规定的车辆，不在优惠范围内。
这里有一个很容易被误解的地方：美国组装，并不等于美国品牌。
例如，一辆美国品牌汽车如果最终在墨西哥或加拿大组装，就不能仅凭品牌获得这项扣除。
相反，丰田、本田、宝马等外国品牌，如果具体车型在美国完成最终组装，并符合其他规定，同样可能获得扣除资格。
因此，消费者不能单纯根据汽车品牌判断是否符合条件。
买车时，可以查看新车车窗上的标签，确认车辆最终组装地点，也可以通过美国国家公路交通安全管理局（NHTSA）的车辆识别码解码工具查询。
此外，报税时还必须提供车辆识别号码（VIN）。
根据IRS规定，符合条件的汽车贷款必须在2024年12月31日之后办理，用于购买符合条件、原始使用权归纳税人的新车。
2024年及以前办理的旧贷款，即使2025年仍在支付利息，也不能因此获得扣除。
政策目前适用于2025年至2028年四个纳税年度。
需要注意的是，2028年底前购买符合条件的新车，并不意味着此后所有年份的贷款利息都能继续抵扣。按现行法律，这项优惠在2028纳税年度结束后到期，除非国会进一步延长。
如果购买新车后重新办理贷款（Refinance），只要原始贷款符合资格，且再融资金额没有超过符合条件的原贷款未偿余额，相应利息仍可能享受扣除。
另外，如果一个家庭有多笔符合条件的汽车贷款，所有贷款的合格利息需要合并计算，每年扣除总额不能超过1万美元。
根据IRS规定，汽车贷款利息扣除设有收入限制：
单身报税：修改后调整总收入（MAGI）超过10万美元，扣除额开始递减。
夫妻联合报税：MAGI超过20万美元，扣除额开始递减。
不过，超过上述收入门槛，并不意味着立即失去全部扣除资格。
具体递减规则是：收入每超过门槛1,000美元，扣除额减少200美元；不足1,000美元的部分，也按照1,000美元计算。
举个例子：
假设一对夫妻联合报税，全年支付了10,000美元符合条件的汽车贷款利息。
如果夫妻MAGI为20万美元，可以扣除10,000美元。
如果MAGI为21万美元，扣除额减少2,000美元，仍然可以扣除8,000美元。
如果MAGI为22万美元，扣除额减少4,000美元，还可以扣除6,000美元。
如果MAGI达到25万美元，扣除额才会全部归零。
当然，如果全年实际支付的合格贷款利息只有4,000美元，那么计算时就要以4,000美元为基础，而不是直接按照1万美元计算。
因此，夫妻年收入超过20万美元，仍然有可能享受到这项优惠，具体取决于收入水平和实际支付的贷款利息。
按照规定，符合申报条件的贷款机构及其他利息收取方，需要向IRS报告相关汽车贷款利息信息，并向借款人提供相应资料。
一般而言，如果一个日历年度内某笔指定汽车贷款支付的利息达到600美元或以上，就会涉及相关信息申报要求。
不过，IRS针对2025年设置了过渡安排，允许贷款机构通过月度账单、年度汇总、在线账户等方式提供相关利息信息。
纳税人申请扣除时，需要通过联邦所得税申报表中的Schedule 1-A申报，并填写符合条件车辆的VIN。
因此，准备申请这项扣除的车主，最好保留购车合同、贷款文件、贷款利息记录，以及能够证明车辆最终组装地点的资料。
最后提醒大家，这项政策针对的是符合条件的新车贷款利息，而不是汽车购买价格，也不是每月偿还的全部车贷。
如果是全款买车，没有支付汽车贷款利息，就不能享受这项扣除。
对于准备买车的家庭来说，除了比较汽车售价、贷款利率和保险费用之外，现在还可以将这项联邦所得税优惠纳入购车成本的考虑。
具体信息可查看IRS 9月21日公布的正式规则：https://www.irs.gov/irb/2026-39_irb
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