中国离岸富豪，开始补税！

该来的还是来了。

10月22日，一个对普通人来说平平无奇的周四，却是中国离岸富豪们的一个大限之日——官方给的90天离岸信托纳税申报过渡期，在这天截止。

今年7月，官方突然发公告，要求严格离岸信托个人所得税：从设立到存续到清算，全环节征税，税率统一20%。

什么意思呢？

就是以前那些把资产装进离岸信托的富豪，自以为不交税，现在不行了，要查要交；信托里的钱生出来的钱，也要交；信托最后注销清算，还要交。

在此之前申报补缴历史税款的，不加收滞纳金。过了10月22日，不仅加收滞纳金，定性严重的，还有额外的罚款。

而且，要会追查历史旧账。

什么叫历史旧账？比如一个信托项目十年前就设立了、这么多年从来没申报过收入，现在也要一次性补上。

彭博社数据显示，全球最富有的500人中，有八名中国人通过离岸信托持有上市公司股权

中国离岸富豪，这次必须要在“纳税光荣”和“违法漏税”中，做一个选择了。

有人可能会疑问，离岸信托都离岸了，真的那么好查吗？这点大家不用担心，今年考公务员的朋友很清楚，这几年招收岗位扩张人数最多的，就是：

税务员。

为了及时摸清离岸富豪的家底，本次清缴也是有备而来。

第一刀，设立环节。

富豪把股票、股权装进离岸信托，就视为转让，按市值减掉原值，差额按20%缴税。

举个例子。假如你有个公司，当年上市前成本1个亿，现在市值10个亿，你把股权装进信托——增值9个亿，好，那就交1.8亿的税。

这就是入门费。

离岸信托涉税环节执行标准

第二刀，存续环节。

信托里的钱产生的利息、股息、分红、投资回报，不管富豪有没有拿到手里，都要按年申报，20%的税率。

之前富豪们最喜欢玩的是“离岸信托+不分红”，利润就在境外信托里滚着，永远不分配回个人，个税就一直不触发。

现在这条路已经堵死了，新政策按穿透原则直接视同个人收入。

第三刀，终止环节。

信托要注销，清算收益需要再算一次。所以那些想通过拆信托“逃出生天”的，不好意思，分拆了也要交税。

你以为你在第二层，但规则在第五层。

追账已经是箭在弦上，那么追到哪一年呢？

这可能是富豪们最关心的问题。

好消息是，设立环节原则上只追溯三年。2023年以前装入信托的资产，原则上不追缴设立环节的税。

但坏消息也有两个。

其一，应缴未缴税款在10万元以上的案件，例外处理，可以追溯更久。

10万块对普通人是钱，对这批人来说可能只是信托产品里的零头。

这个例外基本等于无限追溯。

其二，信托存续期间的收益，官方没设追溯年限。

富豪十年前装的信托，设立环节不追了，但过去十年信托里分红也好、卖股套现也好、投资赚了钱也好，所有没缴的税，一次性打包，2025年底前的都要按20%补。

打个比方：富豪十年前把1个亿装进信托，公司上市后股价飙升，信托在高点套现了3亿，转去做别的投资，账户里这些年累积收益加起来可能超过5亿。

据统计，仅马云、刘强东、孙宏斌、雷军等10位早期设立离岸家族信托的内地富豪，装入信托的资产就有5000亿

其中2亿分过红，3亿没分。没分的那部分，以前可能觉得“不分就不用交税”。对不起，现在规则通知了：全都要补。

再加上这十年产生收益的复利效应，叠加起来，估计很多家族办公室也是直接沉默了。

根据彭博数据，在全球最富的500个人里，有8个中国人通过离岸信托持有上市公司股权，相关资产总值高达1402亿美元。

波士顿咨询的估算更吓人，中国离岸财富规模竟然高达1.7万亿美元。

就算按1%的比例涉及信托应税环节，都有百亿美元级别的补税金额。

所以现在也有论调说，这可能是中国历史上最大规模的一次向富豪“收网”。

从7月公告到10月22日，整整90天，足够让一批人身家缩水，也足够让一批人填完税单。

其中，有三类人的动作值得关注。

第一类：老实补税的（或者说，被迫老实）。

据报道，BOSS直聘创始人赵鹏9月卖掉了约1.1亿美元的股票。彭博社援引知情人士的说法：这笔钱就是为了缴税。

海底捞那边动静更大。联合创始人舒萍9月通过家族信托持股实体，一口气卖了价值最高3.53亿美元的公司股票。随后海底捞又公告，向创始人张勇提供最高1亿元短期贷款，用词很微妙——“个人财务安排”。

海底捞创办人张勇（左）和联合创办人舒萍分别出售股票、申请短期贷款，引发外界猜测是为在过渡期结束前补税

市场解读，这就是再给补税筹钱。

香港和美国上市的中国企业创始人受影响最大，尤其那些在2014年到2020年公司估值高峰时通过信托减持套现的——这些钱，当年可能一分税都没交过，现在要连本带利吐出来。

按财富咨询公司嘉立信的估算，单一个案交税规模从几百万到几十亿不等。

第二类：想跑但是跑不掉的。

有部分富豪在想分拆信托，毕竟清算虽然要交税，但好歹一了百了。结果发现不划算——清算的税照收，即便分拆完也享受不到信托的保护功能，还要多付一笔律师费和信托管理费。

还有人想转换国籍。

但规则也开始堵死这条路了。新规明确：即使取得外国国籍或境外永久居留权，只要主要经济利益来源于中国境内，仍可能被认定为中国税收居民。

第三类：想交但交不起的。

这里主要是一些房地产开发商。前几年地产好日子的时候大笔分红、买地、扩张，钱早就拿去周转了，现在信托里躺着的大多是股票而不是现金，现在地产股跌得连腰斩都不止。现金流枯竭了，人还在大陆，境外的信托资产又不能随便动——动一动，又是一笔税。

这类人最尴尬：不是不想交，是真的交不出来。

看到这里，很多人可能也有疑问：为什么以前离岸信托能避税，现在突然就不行了？

因为以前是“看不见”，现在通过技术手段可以“看到”了。

以前想在BVI或者开曼设信托，可以通过匿名壳公司持有股权，开曼那边零税率，信托架构设在英属维尔京群岛，当地法律又是出了名的保守不透明。

税务机关既不知道结构细节，也不知道受益主体到底是谁。

但现在出现了一个新生事物叫CRS——共同申报准则。

中国已经和全球123个国家和地区建立了金融账户信息交换机制。富豪们在香港、新加坡、开曼、BVI持有的银行账户、证券账户、信托安排，每年都会把资料上传到中国税务局。

藏在境外的收益，都变成可审计的。

更让富豪们头疼的是，税务官员也开始用公开渠道交叉验证了。

路透社援引三名知情人士的消息说，国家税务总局已经指示工作人员，根据胡润富豪榜、企业申报文件和其他公开资料整理了一份名单，专门追查该交离岸信托税的人。

注意，是“专门的名单”。

在富裕企业家集中的省份，税务局已经成立工作组，专责收集离岸信托信息。企业老总在境外做什么未必全知道，但上市公司文件都会披露受益所有人，股权变更也都在公告里写着，通通都是公开信息。

总之，现在避税的手段，几乎都被堵死了，资金跑路的速度，可能也赶不上税务局查账的速度。

不过话说回来，离岸信托本身不是原罪，它依然有隔离债务、保护继承人、防止婚变分散股权的正经用途。

只是过去“拿到境外就不用交税”的潜规则，确实要画上句号了。