北京
2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》正式施行，国家税务总局同步发布《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》，以更细化的操作规则、更灵活的优惠享受方式，为自然人、小规模纳税人送上 “减税大礼包”，让税收政策既守公平底线，又显便民温度。让我们一起来了解有哪些变化？
一、自然人办税：起征点上调 + 申报更便捷，负担大幅减轻
1、按次纳税起征点翻倍，小额交易免税范围扩大
以往自然人按次纳税的起征点为每次（日）销售额 500 元，2026 年起正式上调至 1000 元。这意味着自然人偶尔发生的小额应税交易（如临时提供劳务、出售小额物品等），只要单次销售额不超过 1000 元，即可享受增值税免税优惠，覆盖更多日常交易场景。
2、6类特定情形享 “月10万” 高起征点，持续经营更省心
针对自然人出租不动产、通过平台提供服务等具有持续经营特征的交易，政策明确了 6 类适用 “月销售额 10 万元” 起征点的情形，包括：
l出租不动产（一次性收租按月分摊计算）；
l平台从业人员取得服务收入（由平台代办申报）；
l销售报废产品（通过 “反向开票” 模式）；
l保险、证券、旅游行业代理人取得佣金收入；
l持有2025年8月8日后新发行的国债、地方政府债券等取得的利息（按月分摊）。
l国家税务总局规定的其他情形。
值得注意的是，此类情形需将当月全部应税销售额 “打包” 核算，避免拆分享受优惠，既保证公平，又能让纳税人充分享受高起征点红利。
例如：自然人当月出租不动产分摊租金1万元+咨询服务收入1万元，合计2万元未达10万起征点，可全额免税；若合计销售额超10万元，则按全额计税。
3、申报方式简化，少跑弯路更省心
为解决自然人流动性强、办税不便的问题，政策推出 “代开即申报”“扣缴即申报” 双重便利模式：
向税务机关申请代开发票时，税务部门直接征收税款，无需额外申报；
有扣缴义务人的（如支付报酬的企业），由扣缴义务人代缴税款，视为完成申报；
仅当未代开发票、也无扣缴义务人时，才需在次年 6 月 30 日前汇总申报当年未缴税款，最大程度减少自然人自行申报频次。
二、小规模纳税人：免税优惠灵活享，经营决策更自主
1.可选择性放弃免税，满足下游抵扣需求
增值税实行 “环环抵扣” 机制，部分小规模纳税人因下游客户需要增值税专用发票抵扣进项，此前需放弃全部免税优惠。新政策明确：小规模纳税人销售额未达起征点的，可选择 “全部或部分应税交易” 放弃免税并开具专用发票，单笔放弃不影响其他交易继续享受免税。
例如：某小规模企业当月有两笔业务，一笔需为客户开具专用发票，可单独放弃该笔免税，另一笔仍能享受免税优惠，兼顾业务需求与减税利益。
2.1%征收率政策延续，放弃减税更灵活
适用减按1%征收率缴纳增值税的小规模纳税人，同样可选择全部或部分交易放弃减税，按规定开具专用发票，无需担心 “一旦放弃，36个月不得享受” 的限制（政策明确小规模纳税人除外），让企业根据经营实际灵活调整。
三、政策核心亮点：公平与效率兼顾，落实精准有力
此次征管公告的出台，既延续了此前行之有效的优惠政策口径，又针对实践中的痛点优化调整：一方面通过提高起征点、简化申报流程，切实减轻纳税人办税成本和税负；另一方面通过明确 “打包核算”“禁止拆分优惠” 等规则，防范税收风险，维护税收公平。税务部门以 “精细化征管 + 人性化服务”，推动增值税法落地生根，让不同类型纳税人都能清晰知晓政策、便捷享受优惠，为市场主体发展注入更强劲的政策动力。
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