山东
最新涉税风险提示，你收到了吗？
今天我们说的这个点，其实以前是明确可以实行扣除的，现在税务部门对于这一点进行了变化。
你猜到了吗？那就是社保滞纳金，从2025年开始，不能税前扣除了。
我们可以从网上搜索一下，以前税务局，其实有明确答复的，社保滞纳金可以在计算企业所得税时进行税前扣除。
我们从以前的答复里面也能看到，以前可以扣除的逻辑是社保滞纳金不属于原来不得扣除的范围，所以可以税前扣除。当然，我们如果再思考一下，也会出现争议。那就是社保滞纳金是否属于与取得收入有关的支出？
当然，随着时代背景不同执行口径也会出现变化。所以在社保严查的背景下，从今年开始，已经明确提出，社保滞纳金不能实现扣除，部分税务局已经发短信，发信息已经提醒，即使没有提醒，那么你如果去再去咨询的话，也会明确告诉，社保滞纳金，不能出现扣除。
当然25年之前的不做调整，但是25年之后的，就是我们刚刚不是做完企业所得税汇缴清算，那么这部分，我们就需要进行纳税调增处理，所以如果在25年，你企业交纳过，社保滞纳金，即使没有提醒，也是建议尽快自查补税即可。
税务滞纳金到底能不能实现扣除，主要的依据，其实就是对于《企业所得税法》第十条的理解。
第十条里面曾经明确提出，纳税滞纳金，不能随便扣除，但是其他滞纳金没有提，原来的理解就是，只是纳收滞纳金，不能直接扣除，其他滞纳金是可以直接扣除的。
但是现在的情况是，在社保不断严格推进的过程中，税务部门对于这方面进行新的理解，按现在新的执行口经，社保交纳金属于与企业收入无关的支出，所以不能实现扣除。
其实，从实际属性来说，社保也是属于国家的税收，对于社保滞纳金按照税收滞纳金理解也可以。这样在新执行口径统一后，以后所有的行政性质的滞纳金都不能税前扣除了。
对此你怎么看？
当然你怎么看都不重要，重要的是，如果你有税务滞纳金，并且在税前扣除了，你直接补税就可，也不需要过多的解释。
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