总局曝光3起涉税中介违法案件，这些风险需警惕

2026年6月18日，国家税务总局集中公布河南、广东、江西三地税务部门依法查处的3起涉税中介重大违法案件，涵盖协助企业虚假注销逃个税、中介自身私户收款偷税、操控空壳公司虚开千万专票三类行业高发违规模式。

不同于普通企业偷税，财税中介手握专业知识却知法犯法，不仅要承担高额罚款、没收违法所得，机构与负责人同步列入涉税失信名单，情节严重的直接移送公安追究刑责。

本文结合税收法规拆解案件违法逻辑、法律责任，为企业老板及相关从业人员提出风险警示。

一、三起典型案件核心违法事实梳理

案例1：河南焦作中介造假注销，帮投资人偷逃个税133万

沁阳市A会计服务有限公司收取服务费，在代办企业税务注销环节蓄意造假：违规确认虚假货币资产损失，篡改财务报表与清算附表，虚假申报完成清税注销。

行为后果：

企业注销清算时未足额申报投资人分红个税，造成133.32万元税款流失。

处理结果：

1. 依据《税收征管法实施细则》第九十三条，没收中介违法所得2万元，并处少缴税款0.5倍罚款66.66万元；

2. 追缴投资人全部欠缴个税133.32万元；

3. 中介机构及实际控制人张XX列入涉税服务失信主体，全流程重点监管。

案例2：广东惠州会计中介监守自盗，隐匿收入偷税超百万

惠州市B会计咨询服务有限公司自身涉税违法，2021-2023年长期使用私人微信、银行卡收取代账服务费，账面不计、少计经营收入，同时虚列无关成本费用做虚假申报，累计少缴增值税、企业所得税合计103.8万元。

处理结果：

1. 根据《税收征管法》第六十三条偷税条款，追缴全部欠税、加收滞纳金，叠加罚款合计195.03万元；

2. 机构与财务负责人谢XX纳入涉税失信名录。

案例3：江西中介操控空壳公司虚开千万专票，触及刑事红线

新余市C财务管理中心（有限合伙）实际控制人杨XX，利用中介身份设立空壳新余D物资有限公司，无真实业务向3家企业虚开增值税专票118份，票面金额1092.59万元，造成下游企业少缴税款146.51万元；同时中介自身私户收服务费、虚列个人消费成本偷税。

处理结果：

1. 对杨XX协助虚开造成税款流失行为，按《税收征管法实施细则》第九十三条罚款73.25万元；

2. 中介自身偷税行为追缴税款、滞纳金加罚款56.72万元；

3. 机构、杨XX列为失信主体；虚开线索移送公安，涉嫌虚开增值税专用发票罪开展刑事侦查。

二、三大违法类型及法律分析

（一）协助纳税人造假、提供虚假注销资料

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条规定：“为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。”

中介帮企业虚构资产损失、伪造清算报表、虚假清税证明、隐瞒分红所得，本质是为纳税人少缴税款提供证明便利。

（二）中介自身隐匿收入、虚列成本虚假申报

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

私卡收代账费不开发票、老板个人消费计入公司成本、拆分服务费规避小规模限额，是实践中常见的违规操作。涉税中介作为纳税人实施上述偷税行为，同样需要面临处罚，甚至由于熟悉申报规则，具有更强的主观恶性。

（三）操控空壳企业虚开增值税专用发票：行政处罚+刑事追责双重打击

行政层面，对中介责任人罚款，同时对虚开企业、受票企业分别追缴税款、处罚；机构纳入失信主体长期监管。刑事层面，《刑法》第二百零五条规定了虚开增值税专用发票罪，如达到入罪标准，责任人将面临相应刑事责任。

（四）失信惩戒配套规则

依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，中介机构、从业人员被列为失信主体后：

1. 税务机关官网公示失信信息，同步推送全国信用平台；

2. 向所有合作企业推送风险提示，客户可单方终止合作；

3. 全部涉税业务禁止线上办理，必须企业与中介人员共同到办税大厅现场核验；

4. 信用积分清零，取消涉税专业服务相关便利政策，招投标、银行信贷同步受限；

5. 严重失信主体实施跨部门联合惩戒。

三、案件背后折射三大致命风险点

风险1：企业注销“灰色操作”成重灾区

很多小微企业注销时存在未分配利润、存货、固定资产，部分中介承诺“低价注销、不用补税”，靠伪造资产损失、零清算申报蒙混过关。

实际上，税务注销清算必须如实核算股东分红、资产处置收益，中介无法规避法定纳税义务，一旦被稽查，企业投资人要全额补缴税款，中介额外承担罚款，两头受损。

风险2：私户收款是中介最普遍的定时炸弹

不少代账机构老板认为“小额服务费不走公账不会被查”，但金税四期大数据打通银行、微信、支付宝流水，跨年度资金回流、长期大额个人收款极易触发预警。中介自身偷税不仅要补税滞纳金，还要承担高额罚款，客户也会被连带列为风险纳税人。

风险3：“提供发票抵成本”是不可触碰的刑事底线

部分中介为留住客户，主动搭建空壳企业、介绍发票买卖，看似解决企业缺成本票难题，实则属于共同虚开。区别于行政罚款，虚开专票直接触及刑法，一旦立案，机构负责人、财务人员均会被追究刑事责任，代价远超短期服务费收益。

四、两类主体合规避坑指南

（一）企业老板：选择涉税中介必看四条标准

1. 拒绝承诺“少交税、零成本注销、找票抵税”的中介，凡是打包票规避税款的均存在违法风险；

2. 核查中介是否完成涉税专业服务机构信息备案，无备案机构不受税务监管，出事维权无门；

3. 所有服务费对公转账，索要正规增值税发票，拒绝直接转给会计私人账户；

4. 办理注销、大额开票、股权分红等业务，全程留存报表、清算报告、沟通记录，不随意在空白申报表签字。

（二）代账、财税中介从业者合规红线

1. 代办注销严格按照清算准则填报资产、负债、未分配利润，不得虚构损失、隐瞒股东所得；

2. 机构所有经营收入对公核算，严禁长期使用私人账户收取服务费，个人消费不得入账抵扣；

3. 绝不参与介绍、开具、接受虚开发票，不注册、不控制空壳企业用于开票牟利；

4. 如实报送涉税专业服务协议、代理客户信息，不伪造、篡改任何财务、税务资料；

5. 主动学习涉税专业服务信用管理规则，避免因单次违规被列入失信名单，断送行业从业资格。

五、结语

税务部门此次集中曝光三起典型案件，释放明确监管信号——金税系统全链条监控之下，中介协助偷税、自身隐匿收入、虚开发票等行为将无处遁形。

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