山东
进入2026年了，全国灵活就业人员数量越来越多，目前已经接近3.2亿人。按照国家规定，他们可以自由选择是否参加职工养老和医疗保险，也可以自由选择养老保险缴费档次，面对60%、100%和300%三个档次，究竟选择哪个档次更划算呢？
首先我们看一下养老金是如何计算的：
参加养老保险产生的养老金，主要包括基础养老金、个人账户养老金两大部分。具体计算公式是全国统一的，如下图：
但是全国不统一的地方在于各地的缴费基数上下限不同，计算养老金使用的社平工资不同。为了统一我们以山东省为例：
山东省2026年的缴费基数上下限还没有公布，去年的缴费基数是4504元至22518元，60%、100%和300%档次，灵活就业人员参加养老保险缴费一年，分别需要缴纳养老保险费10809.6元、18014.4元、54043.2元。
根据养老金计算公式，养老保险每缴费一个月，养老金待遇都是累加计算的。我们按照多缴费一年计算：
①基础养老金＝退休当年的养老金计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。
养老金计发基数，山东省去年是7831元，今年预计还会提升，不过最终目标还是向7506元的全口径社平工资过渡。
本轮的平均缴费指数就直接使用本人的缴费档次0.6、1和3。按照计算公式，每缴费一年可以领取0.8%、1.0%和2%的养老金计发基数，因此结果是62.65元、78.31元和156.62元。
实际上如果今年的养老金计发基数提升，计算出来的结果也会更高，届时会进行补差的，今年退休不参与养老金调整。参与退休以后下年度起的养老金调整。
②个人账户养老金＝退休时养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。
养老保险个人账户是按照缴费基数的8%在其中积累的，相当于个人缴费比例20%的2/5，因此如果我们一年缴费10809.6元、18014.4元、54043.2元，其中40%都会进入个人账户。
至于本人退休年龄确定的计发月数，具体要看下面的查询表：不同的退休年龄，会有不同的月数，即使相差一个月，计发月数也不一样。但是整岁退休月数还是50岁195个月，55岁170个月，60岁139个月。
按照60岁计算，60%档次缴费一年个人账户养老金是31.1元，100%档次个人账户养老金是51.8元，300%档次缴费个人账户养老金是155.5元。
综合计算，缴费一年可以增加的养老金标准是93.75元、130.11元、312.12元。
从以上标准看起来，60%、100%和300%档次的养老金待遇之比约是15:21:50。可能看起来较低档次缴费更划算，但是话又说回来，我们领取的养老金待遇是一份固定终身的待遇，生活条件越好，寿命越长，自然是越划算的。
特别是未来人们预期寿命会越来越长，而且人们为退休打算时也会想更加长寿，所以说按较高档次缴费，还是较有参保期盼的。
总体来说，个人还是最好按照本人的收入水平来参保，参保缴费的钱数约占自己年收入的10%~20%，这样才能够不影响生活的情况下，在未来有一份适合这一生收入水平的养老金。
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