订货量增加，为何销售额却没涨

　　检察官回访企业，向员工代表了解企业后续整改详情。

　　“多亏你们帮我们挽回经济损失，还为我们精准找出公司发展‘病灶’，提出整改良策，堵住管理漏洞。”9月3日，面对浙江省绍兴市越城区检察院检察官的回访，某餐饮公司法定代表人黄某连连道谢。而一年前，该公司加盟的一家连锁便利店正深陷内部贪腐的困境。

　　盘查账目揪出“内鬼”

　　近年来，黄某经营的某餐饮公司发展迅速，陆续投资加盟了多家连锁便利店、奶茶店等，聘用葛某担任其中一家便利店的店长，全权负责门店的日常运营与管理。因便利店总部经营战略调整，2025年2月，该公司提前对加盟店进行账目盘查，在盘查葛某所在的便利店账目时，发现了异常情况：订货系统显示店里进货量越来越大，但销售额不见涨，与此同时退货量节节攀升，可库存货物却凭空消失了。公司立即着手调查，结果发现与葛某脱不了干系。2025年4月5日，黄某报警。公安机关于同年5月6日立案侦查，将葛某抓获归案。

　　根据公司规定，门店的订货、出入账、现金货款划转、库存管理等事项均由店长全权负责。自2024年5月入职后不久，葛某便产生了倒卖货物赚取差价的想法。当门店推出促销活动时，他利用店长的工作权限，先通过个人渠道将促销货物加价倒卖给他人，然后在促销活动结束前，操作订货系统按照促销价完成正常入账。就这样，他开始神不知鬼不觉地赚起了差价。

　　但在同年9月的一次倒卖过程中，由于操作不及时，门店促销活动已结束，货物只能按原价录入订货系统，葛某不仅没赚到钱，反而倒贴了一大笔钱。

　　这让日常消费大手大脚且手头本就拮据的葛某更加贪心，开始直接侵吞库存货物私自倒卖。他利用现金销售货款次日才汇入公司账户的制度漏洞，逐渐摸索出一套“先私吞倒卖、再虚假平账、最后连夜退货”的作案手法：先将私吞的货物以“现金销售”名义在订货系统中完成入账，让当期的销售账目和库存数据保持表面平衡，待公司完成阶段性对账后，于夜间操作系统，为这批虚假入账的货物集中办理退货手续，以此掩盖作案痕迹。

　　尝到甜头的葛某一发不可收拾，截至2025年2月，短短5个多月，他私自倒卖公司货物累计4900余箱，涉案价值36万余元，所得钱款被其用于个人消费。

　　全额退赔36万余元

　　鉴于该案电子数据繁杂、资金流向隐蔽等特点，越城区检察院依法介入、引导侦查。办案检察官与侦查人员进行沟通，详细了解案发经过、参与案件讨论，紧扣系统数据与资金流向两大核心，确立了数据先行、资金追踪、证据闭环的侦查思路。

　　针对葛某精心设计的“虚假平账”与“连夜退货”障眼法，办案检察官建议侦查人员全面调取便利店订货系统的操作日志与货物盘点清单，通过对海量数据的比对分析，还原葛某虚假入账、批量退货的异常操作轨迹，准确计算实际被私吞货物的数量和价值。同时，办案检察官进一步引导侦查人员全面梳理葛某个人账户交易流水，将其私人账户的资金流入时间与门店所谓的“现金销售”入账时间进行精准匹配，反向印证侵占数额与资金去向，形成完整的证据闭环。

　　“不能简单就案办案，关键要化解矛盾，最大可能挽回公司损失。”今年1月15日，案件被移送审查起诉后，办案检察官向葛某清晰阐明职务侵占罪的法律后果、认罪认罚从宽制度的政策规定，引导其正视自身过错、主动弥补公司损失。

　　最终，葛某真诚悔罪，与家属全额退赔了公司损失36万余元，公司出具了书面谅解书。鉴于葛某犯罪情节轻微，且自愿认罪认罚，有自首情节，系初犯、偶犯，并全额退赔获公司谅解，2月6日，该院依法对葛某作出不起诉决定。

　　“法治体检”堵漏洞

　　办案检察官在依法办案、化解矛盾的基础上，主动走进该公司及其加盟的其他门店，开展了一次全方位的“法治体检”。

　　通过实地走访仓库、查阅财务凭证、向一线员工了解情况等，办案检察官发现该公司虽然规模不断扩大，但内部管理严重滞后。其中，财务管理不到位，公司缺乏日常查账机制，库存盘点在一定程度上流于形式；岗位监督制约缺失，关键岗位权力过于集中，职权行使监管真空；员工法治意识和廉洁自律意识不强，风险防范能力相对欠缺。这些制度漏洞和管理短板，给“内鬼”留下了可乘之机。

　　找准了“病灶”，就要开出对症“药方”。3月10日，该院向案涉公司送达检察建议书，提出完善财务管理制度、建立内部监督机制、加强法治教育等建议，帮助公司健全管理制度、提升风险防范能力。

　　收到检察建议书后，该公司积极制定整改措施，目前已建立严格的日常查账机制，规范资产盘点流程，并拆分订货、销售、退货等关键岗位权限，增设系统审批、交叉监督等环节，设立监督举报机制，定期组织开展警示教育活动等，进一步筑牢健康发展“防火墙”。

来源：检察日报