多元化“闯”市场，国企内控的实战打法

文 /郑莎莎

在当今经济全球化不断深化、国内市场瞬息万变的时代背景下，国有企业面临着前所未有的压力与挑战。市场多元化的趋势越来越明显，企业为了生存和发展，不得不涉足多种类型的业务以及领域。内部控制如同企业的神经系统，贯穿于企业运行的各个方面。多元化的发展过程中，国有企业的业务组成持续拓展，管理层级增多，信息不对称现象日益加剧，从而使得内部控制的难度大大增加。一旦内控出现漏洞，就会造成资源分配不均，经营业绩不佳，财务风险加大等问题，严重阻碍公司的正常发展。因此，如何在多样化的市场环境中加强企业内控的有效性就成了国有企业迫在眉睫的难题。

多元化市场下，国企面临的内控挑战

业务复杂度增加带来的内控难题。随着国企多元化战略的实施，企业涉足的领域越来越多，业务覆盖从传统的制造业到新兴的服务业，市场范围从国内到国外。不同的行业有不同的经营模式，不同的市场规则，不同的风险特点，企业的内部控制制度就需要满足多种不同的业务需要。例如，制造业重视生产过程中的控制和成本的管理，而服务业注重服务品质的保证及客户的满意度。如果一个企业从事这两个方面的业务，就需要有两个不同的内部控制制度和程序，这样就会加大内部控制的难度。

信息传递与沟通不畅。在多元化的企业组织结构中，信息传达以及沟通的效率就会受到影响，因为业务部门分布在不同的部门或者地区，信息在传递的过程中容易出现错误或者延迟的现象。比如总部和分支机构之间、不同的业务部门之间可能会有信息障碍，导致决策层不能及时、全面地了解到市场信息以及公司的经营情况，从而导致内部控制的失效。信息系统的不兼容也会造成信息流通不畅，使得公司无法对各个业务进行及时的管控。

为此，企业急需建立一体化、信息化的管理平台，打破部门壁垒和软件信息孤岛，通过ERP、CRM、BI系统的有效对接，实现财务、运营、销售等数据及时收集和可视化展示；建立跨层级、跨区域交流沟通机制，例如规范化的汇报模式及定期的经营分析会等，做到信息公开、回应及时。只有做到技术为本、制度为要，才能保证信息质量和速度，完善内控基础，支持战略快速执行。

人才短缺与能力不足。多样化的市场环境下，内控工作需要的是有跨行业知识和技能的复合型人才。但是目前国有企业普遍存在内控人才短缺的现象，特别是对多元化经营有一定了解并且熟练掌握内部控制的复合型人才，已有的内控人员对于企业新开拓的一些行业领域可能不是很了解，不能很好地识别其中的风险，使得内控制度的针对性和有效性不强。随着市场情况以及技术的不断发展，内控人员要不断学习新的知识和技能，但是企业对于员工培养和培训方面的投入可能较少，加大了人才素质与内控要求之间的差距。

多元化市场中，国企内控提升的重要性

健全有效的内部控制是国企多元化发展的必要保证。建立健全完善的内部控制制度，企业可以对各项经营管理活动进行合理规划、统筹安排以及有效控制，做到资源的合理分配和充分利用。比如在内部控制的指引下，企业可以根据不同业务的发展趋势、市场需求等因素，有的放矢地进行投资决策和资源调配，避免盲目跟风、资源闲置等情况出现，增强企业实力和市场竞争力，更好地落实企业多元化发展战略规划。

另外，内控体系可以提高风险识别及监控能力，及时纠正跨行业、跨区域经营中出现的职责不清、流程脱节、监管缺失等问题，通过标准化授权审批、嵌入式合规审查以及穿透式财务监控等方式保证新业务的拓展不脱离公司的战略轨道，防止出现“形多样、实则乱”的现象。再者，统一的信息系统和数据管理方式有助于不同业务之间的联动分析、沟通反馈，真正做到“管得住、放得开、管得好”的多元化发展道路。

多元经济下的企业面临着各种各样的不确定性以及风险，例如市场风险、信用风险、操作风险等。内控可以帮助国企识别、评估和应对这些风险，通过建立风险预警系统和控制制度来减少风险发生的频率及降低损失程度。比如，在市场行情较差的情况下，良好的内控可以使企业快速做出反应调整经营方式，优化资产组合降低市场风险的影响。对于信用风险的管理可以使企业减少坏账损失，确保企业的资金安全。另外，完善内控机制还可以规范业务流程、加强责任监督，有效地防范舞弊与腐败，使管理层做出更加科学的判断和部署。在数字化浪潮中，把智能风控、数据治理融入内控机制，做到风险预警前移、处置实时化、管理闭合化，为国有企业的高质量发展奠定坚实基础。

良好的内部控制可以完善企业的管理流程，减少不必要的环节和浪费，提高工作效率。通过划分各部门及各岗位的工作职责，建立有效的监督与考核制度，激发员工的积极性和主动性，促进公司各项工作的正常进行。内控还可以加强对成本费用的管理力度，提升公司的盈利能力。例如通过细致化的成本管理，企业可以降低生产成本以及运营成本，提高产品及服务的市场占有率，进而达到利润最大化的目的。

多元化市场下，国企内控提升的实用思路

优化内控环境。建设良好的企业文化是完善内控环境的前提条件，国有企业应该培育正确的价值观和经营理念，注重诚信、合规、责任意识，积极推进企业文化建设，使全体员工具有统一的价值观念和行为规范，自觉遵守内部控制制度；建立合理的组织框架，明确各部门、各岗位之间的职责划分，防止出现职责不清、权力冲突的现象，合理的组织架构可以提高企业的运营效率，为内控的有效实施奠定良好的组织基础；加强人力资源管理，选拔培养优秀的内控人才，提高员工的职业素养和工作能力。

强化风险评估机制。完善的风险评估体系是多元化市场下国企防范风险的基础，企业应该对各项业务进行风险评估，找出可能发生的风险点并对风险发生的可能性及影响程度进行量化，根据风险评估的结果确定风险等级，从而有针对性地制定风险应对措施，例如对于高危业务采取严格的管理制度：审批环节增加、监管频率加大等。对于低危业务适当放松管制要求：简化审批程序、降低监管强度等。公司还应加强对于市场变化及行业趋势的研究，及时更新风险评估的内容与方法，保证评估结果真实可靠性。

加强控制活动执行。控制活动是内部控制的具体实施环节，直接关系到内控目标的实现。国企应建立健全相应的控制制度和流程，保证所有的经济活动都有章可循。例如，在财务控制方面，要重视对资金的出入、会计核算、财务报告的编制等环节的管理，严格执行财务审批制度，避免出现财务舞弊和差错。对于业务过程控制而言，需要精简业务流程，减少不必要的环节和审批，提高工作效率。同时，要加强对控制活动的监督检查，保证相关的规章制度和程序能够得到有效的贯彻执行。通过定期的内部审计及专项检查，及时发现并纠正控制活动存在的问题，不断完善内部控制体系。

在多样化市场环境中，国有企业面临市场环境严峻、竞争激烈等困境，内部控制水平直接影响到国有企业的生存与发展。业务繁杂带来复杂性增加、信息堵塞、人员不足等问题，也突显了内控对于保证战略实施、防范风险、提高管理效率的重要意义。所以，国企应当抓住三个切入点：改善内部控制环境，培育合规文化、完善组织架构、加强人力资源管理；建立风险评估机制，做到及时发现、准确把握；做好控制活动的执行，保证制度的有效执行。需要注意的是，内部控制建设是一项长期的系统工程，需要不断投入并持续完善，根据市场、行业变化及时进行策略调整。只有这样，才能稳固发展基础，做到稳健的经营，更好地服务于国家经济发展大局。

（作者单位系中国煤炭地质总局第一水文地质队）