北京
日前，据bloomberg引述消息报道，税务部门已经组建专项工作小组定向追踪高净值人群，部分小组甚至专门针对个别亿万富豪，用来应对富豪团队聘请的律师与税务顾问。临近 10 月底海外信托税款结清期限，市场出现一系列耐人寻味的现象：一部分富豪抛售上市公司股票、在海外大举借贷，还有人加急办理外国护照；也有家族四处寻找知名度很低的海外小众银行存放资产，希望降低曝光度。外媒还提及广州一宗涉税争议案例，企业收到初步 1 亿元税单，股东一度扬言迁址上海、准备诉讼抗辩，最终经过举证复核，核定税额调整至 500 万。
其实这一轮并不是出台全新税收政策。但一个很容易被忽略的事实是：境外所得要申报不是新规，真正改变的是税务机关的执行能力。
居民个人申报境外所得，并不是近期才新增的政策。 早在 2020 年，财政部、税务总局便发布公告，明确居民个人境外所得的申报、抵免整套规则；溯源更早，个人所得税法早已确立中国税务居民全球征税的基本原则。
那为什么大家普遍感觉 “现在突然变严”？ 核心变化在于执行能力。 过去条文虽然写在纸上，但税务部门很难完整拿到普通人、高净值人群分布在全球各地的账户、资产交易数据。 而今天，CRS 全球涉税信息交换源源不断传回境外金融账户资料，叠加金税四期大数据自动比对，法规不再停留在纸面，有了落地核查的抓手。
所以这一轮监管收紧，本质并不是大规模 “翻旧账”，而是补上了过去执行层面缺失的最后一环：法律义务一直存在，现在具备条件落地执行。
香港保单传闻背后：市场恐慌看见执行能力的跃迁
2026 年 8 月，一则 “内地对香港保单投资收益征收 20% 个税” 的传闻在财富圈疯狂传播，直接引发友邦保险单日市值蒸发超 400 亿港元，整个港股保险板块出现明显回调。
随后国家税务总局及时回应：境外保险收益依法纳税并非新政策，也并非专门针对香港保险市场，只是既有税法原则的常态化执行。
市场的剧烈反应恰恰说明一件事：市场已经真切感受到，全球所得纳税这项旧原则，现在已经匹配上强大的信息搜集与执行能力。
官方公开数据也印证征管趋势：2026 年 1‑5 月，居民个人境外所得累计补缴税款约 130 亿元；上半年规范管理累计督促补缴税款、滞纳金约 340 亿元。越来越多的纳税人开始主动梳理自己的境外收入。
真正该做的一件事：少钻缝隙，把合规抵免空间用足
面对跨境税务趋严，不少高净值人群的第一反应，是到处寻找监管缝隙：换护照、找未加入 CRS 地区开户、复制海外 Buy Borrow Die 借贷玩法。但从税务法理上看，身份、账户所在地的操作，只能尝试 “遮蔽信息”，不能消除中国税务居民的全球申报义务。 真正合规且实实在在的空间，藏在政策明文写好的境外税收抵免制度当中。
简单解释规则： 居民个人在境外已经实际缴纳的所得税，可以在抵免限额之内抵扣回国后需要缴纳的个税，执行分国不分项原则，同一国家或地区缴纳的税款，对应该地区所得进行抵免。 如果当年境外已经缴纳税款，超过本年度抵免上限，超出部分不用作废，可以向之后连续 5 个纳税年度结转补扣。
这不是灰色漏洞，是税法框架内给纳税人的法定权益。与其耗费成本去搭建复杂架构、寻找信息缝隙，不如优先把这部分政策红利充分利用。
自查的成本，远远低于被稽查的代价
很多人会低估不主动申报的代价，我们可以算一笔直观的账： 假设应补税款 100 万元，滞纳时间 1 年。
- 如果自己主动更正申报：只需要补缴 100 万税款，加上滞纳金约 18.25 万元，有机会免于罚款。
- 如果被税务机关稽查认定为偷税：除税款 + 滞纳金之外，罚款区间为税款的 0.5‑5 倍，也就是 50 万‑500 万元。
两者最终的资金差距，可能达到数百万级别。
对于持有海外存款、证券、信托、现金价值保单的人群，与其等到被系统比对数据之后被动立案，优先完成自查、补申报，是成本最低的选择。
写在最后 资产可以做全球化配置，但纳税义务不存在 “离岸豁免”。CRS、金税四期之下，靠信息差躲藏的窗口正在不断收窄。 规则没有大变，只是监管的眼睛，已经可以看得更远。
转自：良哥港事局公众号
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