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2026年，养老金并轨走过第12个年头，十年过渡期正式收官。机关事业单位和企业职工终于用上了同一套计算公式，缴费标准和计发办法在纸面上完全统一。然而，纸面统一与口袋统一之间，隔着一整套没有统一的参数。
2026年全国企业退休人员月人均养老金约3640元，中位数只有3050元，超过一半的企退人员每月到手不到3050元。机关事业单位退休人员算上职业年金，月均待遇在5870元到8136元之间，两者相差约4500元。公式一样了，差距为何还这么大？
并轨统一了“算法”，没统一“输入值”
差距的核心在于三个参数。第一是视同缴费年限的认定规则。企业职工养老保险个人账户建立的截止时间，多数省份在1992年到1996年之间；机关事业单位全国统一截止到2014年9月30日。同样1980年参加工作，企业职工视同缴费年限通常只有10年左右，机关事业单位人员能认定将近35年。更隐蔽的是视同缴费指数：企业职工多数省份统一按1.0核定，不管你当年是高级工程师还是普通工人，一律1.0；机关事业单位则与职务职级挂钩，科级1.3到1.5，处级1.6到1.9。仅过渡性养老金一项，同等条件下每月就差出上千元。一个在井下干了十年的煤矿老工人，当年月月拿的是社平工资1.5倍，到了养老金核算这里，全部被压缩成一个1.0。
第二是职业年金。2014年并轨时，机关事业单位强制建立职业年金，单位缴8%、个人缴4%，编制内一个不落，覆盖率趋近100%。企业年金2004年就有了，但一直是自愿参加，到2026年一季度末，参保职工3389万人，在4.75亿城镇就业人口里覆盖率仅7%左右。“强制”和“自愿”两个词的区别，在实际效果上是每月近千元的终身差距。
第三是缴费基数的合规率。机关事业单位由财政保障按实际工资足额核定缴费，申报合规率逼近100%。大量企业长期按当地社平工资60%的下限申报。同样月薪8000元，三十年下来个人账户积累能差出十几万。
调整机制本身正在放大差距
有专家算过一笔账：按3%左右的比例普调，月领8500元的事退人员每月增加183元，月领2600元的企退工人只多拿102元。涨幅差不多，到手金额差了快一倍。按这个逻辑调上十年，差距只会越拉越宽。这种“比例公平、绝对失衡”的调整逻辑，是老百姓感受到养老金差距越来越大的根子之一。
为何不能一步到位？三个现实约束
第一，历史欠账的存量化解需要时间。视同缴费年限是制度转轨过程中产生的历史问题，涉及上亿人的工龄认定和参数重新核算，牵一发而动全身。
第二，财政承受力的硬约束。周小川曾指出，养老金改革必须高度重视资金来源，“如果没有资金支持，再好的设计也难以落地”，过渡往往伴随资金缺口，需要设法弥补。企业职工基本养老保险基金累计结余7.3万亿元，但地区间抚养比差异显著，形成了基金“富余”与“短缺”并存的失衡格局。
第三，改革牵动多方利益，不能靠单一手段解决。全国人大常委会委员、中国社会保障学会会长郑功成在第七届全国养老金发展论坛上提出，应以“补低扶弱、缩小差距”为政策取向，加快推进政策统一和全国统筹。但企业年金扩面面临企业“能力”与“动力”双重不足——传统制造业盈利承压，中小企业缴费能力弱，额外缴纳年金“心有余而力不足”。
出路在哪里
2026年的政策信号已经在变化。“十五五”规划明确提出“调整向待遇较低群体倾斜”，未来调整将更多采用定额调整方式，提高低收入群体的实际获得感。企业养老保险全国统筹也在扎实推进，从制度层面化解基金结构性矛盾。
但必须清醒认识到：养老金差距的缩小是一个系统性工程，涉及制度参数重构、财政资源再分配、企业成本承受力等多重因素。郑功成点出的四个短板——公共性、公平性、适配性、可持续性——指向的是底层逻辑的重新梳理，而非小修小补。一步到位既不现实，也可能带来新的风险。真正需要的是在加快缩小差距的方向上形成制度合力，让每一个为社会付出过劳动的人，都能在晚年获得与其贡献相匹配的保障。
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