山东
按照现在的实际优惠政策来看，小微企业可以获得更多的优惠，但在有利可图的情况下，很多企业恶意拆分收入，从而使企业可以享受各种优惠。这种情况在电商行业更是普遍存在。
什么情况属于恶意拆分，什么情况不属于，原来并没有标准。重磅消息就是终于官方给我们制定了标准， 2月25日 国家税务总局公布了《》。
电商企业的财务们可以对照一下具体标准，判断一下你们企业是否已经中招。详细的标准，可以看一下《》全文。
其实对于拆分收入的规定，在2025年22文解读当中已经进行了规定，但只是说 经营者实施不具有合理商业目的的安排属于分拆收入。具体什么的情况属于“不具有合理商业目的的安排”并没有明确。《》就是对于什么情况属于拆分收入进行了细化。
简单来说，判断不合理拆分收入的标准，包括以下三个方面：
一、拆分动机是否合理。
如果是单单从动机方面判断，其实并不好判断。毕竟对于企业来说，既然敢拆分肯定能找到一些可以说得过去的理由的。
也就是说，最少从收入方面看似可以拆分。比方说，公司的产品根据产品类别分开进行运营，由不同的公司实体进行收款。
满足这一点并不困难。比方说电商一个店铺只售卖一种类别的产品（只是满足第一点，还需要看是否满足业务的真实性，如果不能满足第二点，依然属于不合理拆分）。
二、业务是否真实。
这里的业务真实，主要的关键还是分拆后应当具备独立的生产经营能力和完整的业务流程，包括组织独立、资产独立、业务独立、财务独立。不存在资产共用、人员混同、决策集中控制等情况；同时各主体之间收入与其实际业务匹配。 公众号：虎说财税
简单来说就是不能财产混同，亲兄弟也要明算账。这里业务是否真实其实就是借用的《公司法》上法人人格否认的概念。“财务混同”是法人人格否认的关键。想要找到具体的解释需要到《公司法》上找。
而且《小微企业套享税收优惠政策问题即问即答》上面也就行了正反举例。有时间可以详细看一下。
三、交易是否公允。
这里主要就是指职能拆分。比方说公司把研发、生产、销售等不同职能拆开运营。要想支撑这样的拆分，需要真正做到各个职能公司按照市场公允价格进行真实交易。比方市场上面同样的服务报价是1000万，但是你们拆分的公司之间的报价只有10万。这样的交易价格就是不公允的。
合理拆分的主体间交易需遵循独立交易原则，商品销售价格、服务收费标准与市场同类交易一致，能够提供第三方报价单、行业公允数据等证明材料；而不合理拆分往往通过低价销售、无偿服务等方式转移利润，通过利润转移实现整体税负降低。 公众号：虎说财税
总结：
上述的第一点和第三点从理论上还能做到符合规定，但是比较难的是第二点。拆分的公司如果真能做到组织独立、资产独立、业务独立、财务独立等方面，公司肯定可以达到合理节税的目的，但是这样的运营成本就会大幅提高。如果公司的规模不大，公司增加的业务成本、管理成本肯定会超过公司节省的税务成本。
而且这两年对于拆分收入的检查肯定是重点方向，再结合增值税一般纳税人的登记新规，企业故意拆分收入的风险骤增。
鱼与熊掌不能兼得！到底如何选择就需要看你自己了。
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