山东
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//前言//
海外税务监管持续加码，
海外信托、香港保险、境外账户
还能“藏得住”吗？
随着全球税务信息交换越来越完善，
一场针对海外收入和资产的
追税风暴正在逼近……
海外收入资产监管持续加强
澳洲税务顾问接大量咨询
最近，海外收入和资产的税务监管进一步收紧，引发新加坡、香港、墨尔本等地华人关注。
这轮全球追税到底查什么？哪些海外资产可能被盯上？
图片来源：SBS
新加坡、香港、墨尔本以及亚洲其他地区的华人都开始关注这一变化。
社交媒体上的相关讨论不断升温，一些高净值人士开始紧急联系会计师、税务顾问和律师，希望弄清楚自己是否可能成为新一轮追缴欠税行动的目标。
位于墨尔本的毕马威（KPMG）税务部门近期就接到了大量客户咨询。随着相关税务部门开始对海外资产和收入进行更严格的审查，澳洲会计师和税务专家也在加紧研究新规定究竟适用于哪些人、哪些资产以及哪些具体情况。
KPMG墨尔本税务合伙人Fei Han表示，近期已经有很多客户开始询问相关规定，想了解新规则究竟适用于哪些人，以及在什么情况下会产生纳税义务。
一个关键问题是，判断是否需要向原居住国或相关税务管辖区缴税，并不是简单看一个人持有什么护照，而是看其是否属于相应国家或地区的税务居民。
税务部门通常会综合考虑一个人在当地停留的时间、居住安排以及住所等因素。对于一些已经生活在澳洲、但仍可能被认定为其他国家或地区税务居民的人来说，海外收入并不会因为资产已经离开原居住国，而自动与当地税务体系脱钩。
这也是为什么澳洲华人圈开始高度关注这次政策变化。
图片来源：ABC News
可以确定的是，海外财富的税务监管正在不断加强。
过去，一些人可能认为，只要把资金放到海外，尤其是通过信托、保险或者其他境外结构进行持有，就可以与原有税务体系保持距离。如今，这种想法正在越来越难成立。
Fei Han表示，澳洲本身也对海外资产、资本利得以及不同信托之间的资产转移采取严格监管，近期海外税务管理的强化，在部分原则上与澳洲的相关制度存在一定可比性。
# 02：
海外信托、香港保险受到关注
20%税率成为关键变化
过去，海外信托和香港保险一直是华人富裕家庭进行跨境财富配置的重要工具。
海外信托可以用于持有公司股份、投资资产以及家族财富，在资产隔离和财富传承方面具有一定作用。对于一些企业家而言，通过海外家族信托持有上市公司股份，也是非常常见的财富安排。
香港保险同样长期受到内地投资者欢迎。
但随着税务监管进一步加强，这些海外结构已经不能简单被视为“税务避风港”。
此次监管的一项重要变化，就是针对部分海外信托结构明确相关税务处理，并涉及20%的个人所得税。
相关规定要求受到影响的信托设立人，在规定期限内申报并补缴过去可能产生的税款。按照目前的安排，相关人士需要在2025年7月24日后的90天内完成相应申报和补税。
这意味着，海外信托本身并不能自动让资产和收入脱离原有税务监管体系。
即使资产没有直接放在境内，只要相关人士属于特定税务居民，信托结构以及信托产生的收入仍可能进入税务审查范围。
香港保险也面临类似变化。
过去，一些富裕家庭选择香港保险，其中一个重要原因就是可以把资产配置到境外，并获得外币投资回报。但随着相关投资收益的税务监管不断加强，这类产品过去所具有的部分税务优势正在消失。
北京金诚同达律师事务所税务代理Wang Shuaifeng表示，海外保险未来仍然可以发挥跨境财富管理作用，但其功能会更加偏向货币风险对冲、资产隔离以及财富传承，而不是通过海外投资回报实现税务规避。
换句话说，海外保险并没有失去价值，但它越来越难成为隐藏海外投资收益的工具。
无论是普通高净值家庭的海外保险，还是企业家的境外家族信托，都正在进入更加透明的监管环境。
# 03：
CRS让海外财富越来越透明
境外资产将更难隐藏
海外税务监管不断加强，还有一个重要变化，就是税务部门获取境外金融信息的能力已经远远超过过去。
根据经济合作与发展组织（OECD）的共同申报准则，也就是CRS，参与国家和地区的金融机构需要收集外国税务居民的账户信息，并按照规定与其所属税务机关进行自动信息交换。
这意味着，如果一名税务居民在海外拥有银行账户、投资账户、保险或者其他金融资产，相关信息并不一定永远停留在境外。
税务部门已经利用国际金融账户信息交换机制联系部分投资者，并提醒他们申报海外收入。
过去，有人可能把资金转移到低税率地区，然后长期放在那里，不向原税务管辖区申报相关投资收益。
如今，这种做法越来越难以持续。
图片来源：International Finance Bank LTD
Han Fei表示，过去将资产转移到低税司法管辖区、同时不向原税务管辖区申报收入的策略，现在已经越来越难奏效。
这也是此次全球税务监管升级最值得关注的地方。
海外信托并不等于隐身，香港保险也不等于隐身。境外银行账户、投资账户以及海外公司，同样不意味着相关财富能够完全脱离税务部门的视线。
尤其对于高净值人士来说，资产真正放在哪里，和自己属于哪个国家或地区的税务居民，是两个完全不同的问题。
护照本身并不能直接决定一个人是否需要在某个国家或地区缴税，而成为特定税务居民，也并不意味着所有海外资产都一定需要缴纳20%的税。
真正需要根据个人情况判断的，是资产性质、收入来源、信托结构、税务居民身份以及相关交易发生的时间和方式。
图片来源：theaccountant-online.com
因此，这轮监管真正改变的，是过去一些人对“海外资产”的想象。
随着国际金融信息交换越来越完善，各地税务部门对海外财富的掌握能力也在持续增强。
过去复杂的境外结构可能让税务监管更加困难，但现在，信息透明度正在快速提高
最后
无论是海外信托、保险，
还是境外银行和投资账户，
只要与特定税务居民身份产生联系，
都会进入税务监管视野。
未来海外财富依然可以进行合法配置，
但想单纯依靠“把资产放到国外”
来躲开税务监管，
空间正在越来越小。
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