9月1日起，矿企或每年多交几千万税！矿山用地近40年免税优惠分步退出！

40年免税终结！9月1日起，矿山企业开始为用地掏钱，全国每年或多交814亿。露天矿排土场动辄几百万平方米，被"割"得最狠；井工矿影响轻微，甚至可归零。同样是挖矿，为什么有的每年多交几千万，有的只交几十万？你的矿，到底落在哪一档？

一、什么税被取消了？

2026年7月27日，财政部、税务总局联合发布了一则看似不起眼的公告——《关于调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策的公告》（2026年第22号）。但这则公告在矿山、煤炭、油气、电力行业投下了一颗重磅炸弹：从1989年开始实施、延续了近40年的城镇土地使用税免征优惠，正式进入退出倒计时。

具体来说，此前依据1989年文件对矿山企业采矿场、排土场、尾矿库、矸石山、防排水沟等用地免征城镇土地使用税的政策，将分步取消。2026年9月1日至2027年8月31日为过渡期，上述用地减半征收；2027年9月1日起全额征收，原（89）国税地字第122号、第089号、第013号等一系列旧文件同时废止。

这意味着，从9月1日起，矿山企业要为原本免税的生产经营用地开始掏钱（过渡期内减半，2027年9月1日起全额）。征税范围涵盖采矿场、排土场、尾矿库、矸石山、防排水沟等直接用于生产的用地。

不过，并非所有用地都要交税，但继续免征的范围要按行业区分，矿山企业尤其要注意：

1、对金属、非金属矿山企业而言，恢复征税后仍保留免征的仅为炸药库库房外安全区用地一项。

2、厂区外铁路专用线及公路、向社会开放的公园等继续免征政策，适用对象是煤炭企业，矿山企业并不在内。

3、油气长输管道线路、水电站水库淹没区（不含发电厂房）、供电企业输电线路及杆塔基础等，则是油气、电力行业的继续免征项目，同样与矿山企业无关。

二、全国每年多交814亿，你的矿每年多交多少？

政策影响的规模有多大？据华创证券研报测算，若按中值估算，2028年起全国能源资源行业每年新增城镇土地使用税约814亿元。

各地税额标准差异很大，如以内蒙古为例，准格尔旗三等地为4.8元每平方米每年，一等地高达9.6元；包头市昆都仑区则分为六档，从1.5元到15元不等。企业首先要弄清楚的是，自家矿山落在哪个税额等级上。

具体到单个矿山，影响程度天差地别。以下三个案例全部基于公开官方数据演算：

案例一：哈尔乌素露天煤矿（内蒙古准格尔旗）

核定产能3500万吨每年，外排土场面积509万平方米（来源：国家能源集团官网），适用税额4.8元每平方米（准格尔旗三等地标准）。

全额征收后，年新增税负约2443万元，折合吨煤成本约0.70元。

若税务机关认定其落入一等地（9.6元），数字还要翻倍。这还不包括内排土场和采场面积，实际税基可能更大。

案例二：母杜柴登煤矿（内蒙古乌审旗，井工矿）

设计规模600万吨每年，排矸场面积约6.3万平方米（来源：鄂尔多斯市政府环保督察公示），适用税额按4.8元计算。

全额征收后，年新增税负仅约30万元，折合吨煤成本约0.05元。

若矸石场已完成复垦移交，实际税负还可能归零。

案例三：包钢尾矿库（内蒙古包头昆都仑区）

占地面积约11平方公里即1100万平方米。按昆都仑区不同土地等级测算，若落入六等地（1.5元），年新增税负约1650万元；若落入四等地（6元），则高达6600万元。

三个案例横向对比，结论一目了然：

露天矿与井工矿的吨煤成本影响相差约14倍。露天矿排土场动辄数百万平方米，被"割"得最狠；井工矿矸石山面积小，且可通过回填、综合利用进一步压缩，冲击相对轻微。

再看广东，情况与内蒙古截然不同。

广东韶关三级地为4元，云浮五级地仅1元，广东煤矿早已全部退出，在产矿山以硫铁矿、铅锌、花岗岩为主，且税额标准本身较低，工业用地还可按税额标准50%征收，实际税负约为名义税额的1/4。

案例四：大宝山多金属矿（韶关曲江区，露天）

生产规模330万吨每年，划定矿区采场面积290.7万平方米，槽对坑尾矿库及李屋拦泥库合计134.4万平方米（采矿扩建工程环评批复及成都理工大学环境遥感监测研究）。

韶关税额表将大宝山工矿区明确列为三级地段，工业用地按2元每平方米计算。

若仅计算尾矿库，年新增税负约269万元，吨原矿约0.81元。

若将采场一并计入，年新增税负可达850万元，吨原矿约2.58元。

案例五：凡口铅锌矿（韶关仁化县，地下）

年产铅锌金属量能力18万吨，尾矿库已停用，面积约24.7万平方米（中国有色金属报公开报道）。

韶关税额表明确将凡口铅锌矿列入三级地段，工业用地按2元计算。

即使按尾矿库仍占用计税的上限口径，年新增税负仅约49万元，折合每吨铅锌金属量约2.7至3.8元。

更关键的是，该矿2025年5月已实现尾砂全量井下充填，不再新增尾矿入库，停用库区一旦完成复垦验收，税基即可归零。

案例六：云浮硫铁矿（云浮市）

生产规模300万吨每年，尾矿库占地约66.7万平方米（云安区项目环评文件）。

云浮税额表五级地段明确包含矿尾库及已征硫铁矿用地，工业用地按0.6元每平方米计算（法定下限）。

年新增税负仅约40万元，折合吨原矿约0.13元。

横向对比，若只看单位税额，广东矿山经工业五折后为每平方米0.6至2元，大约是内蒙古矿区4.8元标准的1/2到1/8；若再叠加过渡期减半，实际税负还能再打对折。

但税额低不等于冲击小——落到吨成本上，账完全是另一个结果：大宝山矿因尾矿库面积大、产能规模有限，吨原矿税负达0.81至2.58元，反而高于哈尔乌素的0.70元；真正决定税负轻重的，是矿区占地面积与产能规模的匹配关系，而非税率高低。

广东的争议焦点也确实不在税率，而在认定环节——云浮备注写明工业与非工业以产权证标注用途为准，无标注的按当年度实际使用状态，排土场和尾矿库能否认定为工业用地，直接决定税负是否翻倍。

三、为什么现在取消？该怎么办？

一项实施了近40年的优惠政策为何退出？

首先是政策的历史使命已经完成。1989年出台免税政策时，国内能源资源价格实行计划定价，矿山企业利润空间有限，免税是为了减轻企业负担、保障国家能源供应。如今，煤炭、油气价格早已市场化，矿山企业具备相应的成本承受能力，继续大面积免税已不合时宜。

其次是倒逼土地集约利用，长期以来，部分矿山企业习惯于大面积占地、低效利用，排土场、尾矿库越堆越大，复垦进度滞后。恢复征税相当于给用地成本装上"计价器"，倒逼企业通过优化开采工艺、加快复垦还地、提高土地复用率来降低税基。

再次是维护税收公平，制造业企业占用土地需全额缴纳城镇土地使用税，而矿山企业同等面积的生产用地却长期免税，这在不同行业间形成了税负不公，统一税制是营造公平竞争环境的应有之义。

面对这一变局，矿山企业需要立即行动。

第一步是精准算账，向当地税务机关确认自家地块落入哪一税额等级，摸清排土场、尾矿库、矸石山等应税用地的准确面积。

第二步是合法压缩税基，对已完成复垦的地块及时申请移交或转为农林牧用途，对矸石推行井下回填或综合利用，对尾矿库加快闭库复垦。

第三步是关注地方细则，各地税额标准和土地等级划分差异极大，企业需密切跟踪主管税务机关的具体执行口径。9月1日就在眼前，留给企业准备的时间已经不多了。

来源：综合自矿世、金石研等

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