审的不是账，是"人"！经济责任审计34类高发问题，领导干部的"避雷清单"

导读：经济责任审计，审的不是“账”，是“人”——领导干部履职尽责的每一笔“账”，都连着权力运行和责任落实。34类高频问题、八大维度，从政策执行到廉洁履职，条条都是“必查项”。这份清单，领导干部和审计人都该收藏。

先讲清楚一个“行话”：经济责任审计，到底审什么？

一句话：审事察人、权责对应。

• 审事——单位的经济活动、资金使用、项目推进；

• 察人——领导干部的决策是否科学、执行是否到位、责任是否落实；

• 权责对应——权力行使到哪里，责任就跟进到哪里。

经济责任审计的结果，直接关联干部考核、岗位调整与责任认定——它是监督干部履职尽责的核心手段。

结合各地审计实践，经济责任审计的高发问题可以归纳为八大维度、34类。下面逐一拆解，文末附完整核查清单。

维度一：政策贯彻与战略执行——政治站位与长远谋划

这是经济责任审计的首要核查维度，直接反映领导干部的政治站位。

高发问题：

1. 贯彻上级经济方针政策不到位——重大政策部署“上热下冷”；仅做文件转发，不结合单位实际制定落地方案；惠民惠企资金未及时足额拨付。

2. 发展战略制定脱离实际——照搬上级模板，不结合单位资源禀赋；战略目标无可行性论证、无量化指标。

3. 发展战略执行断层——战略规划发布后不分解为年度任务，无责任清单和考核机制；“重制定、轻落地”。

4. 战略实施效益未达预期——无战略成效评估机制，投入大量资源却未实现预期目标，错失纠偏窗口期。

核查要点：

☑ 上级重大政策是否结合实际落地？还是“一转了之”？

☑ 战略规划有无可行性论证和量化指标？

☑ 战略是否分解到年度任务、责任到人？

☑ 战略项目效益是否达预期？有无评估机制？

维度二：治理结构与内控管理——单位管理的“系统性根基”

高发问题：

5. 治理结构搭建不健全——未按规定建立党组会、董事会、监事会等决策监督架构；“三会一层”权责边界模糊。

6. 治理流程运行不规范——董事会越权干预、监事会监督缺位；治理过程无完整议事台账、监督记录。

7. 内控制度针对性不足——照搬通用模板，不覆盖核心业务；未随新政策、新业务及时更新。

8. 下属单位监管缺位——仅靠年度审计“一查了之”；下属单位擅自开展对外投资、担保等高风险业务。

核查要点： - ☑ “三会一层”是否权责清晰、运行规范？ - ☑ 内控制度是否覆盖核心业务、及时更新？ - ☑ 对下属单位有无常态化监管机制？ - ☑ 治理过程是否留痕、可追溯？

维度三：重大决策管理——“三重一大”的核心切入点

高发问题：

9. “三重一大”决策程序不规范——临时动议、会前不调研；参会人员未达法定比例即决策；决策纪要只记结论、不记表决细节。

10. 决策前论证不充分——重大项目不开展可行性研究，对市场、政策、资金风险预判不足。

11. 决策后执行不到位——“只拍板不跟进”；擅自变更决策内容，不履行二次决策程序。

12. 决策失误后整改不力——对已显现的失误不纠偏，放任损失扩大；只做表面整改，同类失误重复出现。

核查要点：

☑ “三重一大”事项是否履行集体决策程序？

☑ 重大项目是否开展可行性研究和风险评估？

☑ 决策是否跟踪督办？变更是否重新决策？

☑ 决策失误是否追责、整改是否到位？

维度四：目标责任与预算资金——审计发现的“重灾区”

高发问题：

13. 目标责任制完成度不达标——指标不分解到岗位；通过数据造假、“粉饰成绩”；临近考核才突击补救。

14. 预算编制不科学——脱离实际业务需求；虚报预算导致资金闲置；预算未细化到项目。

15. 预算执行不严格——超预算、无预算支出；专项资金挪作公用经费；年底突击花钱。

16. 虚列支出套取资金——虚构合同、伪造发票套取资金；形成“小金库”；通过关联单位“过账”。

17. 往来款项长期挂账——应收不催收形成坏账；将收支隐匿在往来款中，财务数据失真。

核查要点：

☑ 目标指标是否完成？有无数据造假？

☑ 预算编制是否科学？执行是否严格？

☑ 有无虚列支出、套取资金、私设“小金库”？

☑ 往来款项是否及时清理？

维度五：项目建设与投资效益——资金量大、环节多

高发问题：

18. 项目未批先建、边批边建——未取得立项批复、规划许可即开工；跳过环评、招投标等关键程序。

19. 招投标程序不规范——化整为零规避公开招标；设置倾向性条款；直接指定供应商。

20. 项目超概算、超工期——概算编制粗糙，实施中频繁追加投资；施工拖延，项目迟迟无法交付。

21. 工程质量与结算管控薄弱——监理履职不到位；竣工结算审核不严，多计工程量、高套定额。

22. 项目建成后效益低下——公益项目建成后使用率极低；经营性项目资产闲置或低效运转。

核查要点：

☑ 项目是否先批后建、程序合规？

☑ 招投标是否公开公平公正？

☑ 有无超概算、超工期？结算是否真实？

☑ 建成项目是否投入使用、效益达标？

维度六：国有资产与资源管理——保值增值的核心职责

高发问题：

23. 资产台账不完整——未建立资产全生命周期台账；部分资产未入账；台账不更新，账实不符。

24. 资产处置不规范——低价转让造成国有资产流失；报废资产未按规定处理；资产出租未公开招租、租金偏低。

25. 对外投资与担保失控——投资前不开展尽职调查；无投后管理；违规为关联企业担保。

26. 自然资源资产管理缺位——资源资产底数不清；未按规定有偿使用；擅自变更土地用途、违规开采。

27. 生态环境保护责任未落实——未开展环评验收即投产；未完成污染治理、节能减排指标。

核查要点：

☑ 资产是否账实相符、定期盘点？

☑ 资产处置是否履行评估、公示、公开程序？

☑ 对外投资、担保是否尽调、是否合规？

☑ 自然资源、生态环境责任是否落实？

维度七：境外业务与廉洁履职——近年新增重点

高发问题：

28. 境外机构与资产管控空白——境外机构财务、内控体系不健全；境外资产未登记备案。

29. 境外经济活动不合规——境外项目未履行国内审批程序；境外收入未按规定汇回国内。

30. 关联交易不透明——领导干部亲属参与单位项目采购、工程，未回避；交易价格不公允。

31. 廉洁从业规定执行不力——超标准发放津补贴、违规接待；利用职务便利干预招投标；收受礼品礼金。

核查要点：

☑ 境外资产是否纳入监管、收入是否汇回？

☑ 关联交易是否回避、是否披露？

☑ 津补贴、接待、差旅是否合规？

☑ 有无利用职权谋私、利益输送？

维度八：整改与信息披露——“回头看”的核心内容

高发问题：

32. 以往审计问题整改不彻底——只做表面整改，不从制度层面堵漏；同类问题屡改屡犯。

33. 整改责任未压实——未建立整改台账和责任清单；对整改不力的部门和个人不问责。

34. 财务与重大事项信息披露不规范——会计核算不准确；财务报告数据错报漏报；重大事项不按规定披露。

核查要点：- ☑ 上年度审计问题是否整改到位、销号？ - ☑ 整改责任是否落实、有无问责？ - ☑ 财务信息、重大事项是否真实完整披露？

附：

经济责任审计“问题发现清单”（速查版）

经济责任审计的核心，是“审事察人、权责对应、闭环整改”。

这34类高频问题，不是审计“找茬”的清单，而是干部履职、单位管理的“铜镜”：

•对审计人来说——经济责任审计从来不是秋后算账，而是防患于未然的预警、治病于初起的帮扶；

•对领导干部来说——它不是束缚手脚的紧箍咒，而是守护履职安全的“护身符”。

政策落地不打折、国有资产不流失、干部履职不越线——这才是经济责任审计的初心。

愿每一位领导干部都能明晰权责、履职尽责；愿每一份经济责任，都能经得起审计的检验。

权责对应，方能行稳致远。

资料来源： 1. 《经济责任审计发现：34类最高频问题（清单）》（审计实践，2025年12月） 2. 孝感市审计局《经济责任审计定责清单》（2026年8月） 3. 陕西省审计厅、省委组织部联合印发三类领导干部履行经济责任风险提示清单（2026年8月） 4. 通化市审计局党政工作部门经责审计共性问题分析（2026年1月） 5. 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》

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