社保缴费，变了！2027年1月1日起按新规执行

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今年以来，多地陆续出台社保缴费新规。

2027年1月1日起，社保缴费又将有大变化了！近日，广东拟发布新规：职工个人缴费工资应当经职工本人签字确认。

本文重点如下⬇️

• 广东：社保申报需员工本人签字确认
  

• 欠缴社保最高罚3倍，11月起执行

• 2026年社保补缴新规，7月起执行

• 未足额缴纳社保，员工离职能否索要补偿金？

• 最新！2026年社保缴费基数一览表

广东新规：

职工个人缴费工资应当经职工本人签字确认

10月23日，广东三部门发布《关于统一规范企业职工社保个人缴费工资申报规则的通知（征求意见稿）》。

新规明确：用人单位需如实申报职工个人缴费工资，系统将自动核定基数。自2027年1月1日起，每年申报当年首月社保费前需完成申报，且须经职工本人签字确认。

具体内容如下：

为进一步规范我省（不含深圳，下同）企业职工社会保险费征收管理，统一全省缴费工资申报规则，现就有关事项通知如下：

一、申报对象

在我省参加企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险、职工基本医疗保险和生育保险的用人单位（含有雇工的个体工商户）。

二、申报口径

（一）缴费工资确定

职工个人缴费工资为本人在就职用人单位上年度月平均工资。上年度工作不满一年的职工，按照工资总额除以实际工作月数计算。新参加工作职工个人缴费工资为起薪当月工资。

缴费工资的组成按《关于工资总额组成的规定》（1990年1月1日国家统计局令第1号）和《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）等规定执行。

（二）缴费基数确定

职工个人缴费基数在用人单位申报的个人缴费工资基础上，根据各险种缴费基数上下限规定确定。

用人单位应当如实申报职工个人缴费工资。用人单位完成职工个人缴费工资申报后，社保费征管信息系统自动根据各险种缴费基数上下限规定确定职工个人各险种的缴费基数。

三、申报时间

用人单位应当在每年申报当年首月社会保险费前，为职工申报当年度缴费工资。用人单位按规定足额申报职工个人缴费工资后，职工个人缴费工资原则上一个年度内不变。

新参加工作职工，用人单位应当在为职工办理社会保险缴费登记时同步申报其个人缴费工资，并按规定时间进行调整。

四、其他规定

（一）用人单位应当按照统一口径申报企业职工社会保险费职工个人缴费工资。

（二）用人单位申报的职工个人缴费工资应当经职工本人签字确认，相关资料留存备查。

（三）用人单位按规定申报职工个人缴费工资后，应当按月自行申报缴纳当月社会保险费。

今年以来，多地都在工资申报规则里加上了“职工个人缴费工资需员工本人签字”，部分地区文件要求如下：

1.上海：员工本人签字确认

用人单位申报的缴费工资，应由职工签名确认，相关材料加盖单位公章后留存备查。用人单位应当定期向本单位职工公布本单位社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

2.河南：按时如实申报，签字确认

缴费工资申报关系到每位参保缴费职工的切身利益，各用人单位应按照有关政策及口径如实申报，并组织职工本人签字确认，有关资料要妥善保管，存档备查。用人单位在申报缴费工资时，需向主管税务机关提交《单位年度工资收入申报承诺书》。

3.湖南：如实申报，职工本人签字确认

缴费工资申报关系到每位参保职工的切身利益,各用人单位务必高度重视并按照有关政策及口径如实申报，组织职工本人签字确认，对申报信息和数据的真实性、准确性、完整性负责，承担相应法律责任。用人单位应将年度缴费工资申报相关资料和凭证妥善保管，存档备查。

4.安徽：需员工本人签字确认

用人单位申报的缴费工资确认表须经职工本人签字确认，加盖公章后由用人单位留存备查。用人单位应按期向其职工公布本单位社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

未按期或未足额申报缴费工资导致未按时足额缴纳社会保险费的，税务机关将严格依照《中华人民共和国社会保险法》等相关规定进行处理，用人单位将承担相应的滞纳金、罚款等法律责任。

5.新疆：需提供工资流水及个税缴纳记录等

因确有特殊情况需要调整缴费工资且符合政策规定的，用人单位除提供前款所需的材料外，还需提供上年度职工工资表、银行工资流水及个税缴纳记录等佐证材料，向主管税务机关申请调整缴费工资。

欠缴社保最高罚3倍

2026年11月1日起执行

国家税务总局发布2026年第20号公告，出台《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，自2026年11月1日起施行。

此次发布的《裁量基准》首次将“用人单位经责令限期缴纳仍不缴或少缴社保费”写入处罚事项清单，并将其与欠税同属一类进行处罚裁量，标志着社保费征管刚性约束的进一步升级。

《裁量基准》明确：

用人单位存在不缴或者少缴社会保险费情形，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款。

处罚裁量划分为3档：

第一档：欠缴金额不足50万元；或欠缴金额50万元以上、500万元以下，且欠缴数额占应缴社保费比例不足30%，处以欠缴金额1倍罚款。

第二档：欠缴金额50万元以上、500万元以下，且欠缴数额占应缴社保费比例超过30%；或欠缴金额500万元以上，且欠缴数额占应缴社保费比例不足30%，处以欠缴金额1倍以上2倍以下罚款。

第三档：欠缴金额500万元以上，且欠缴数额占应缴社保费比例超过30%，处以欠缴金额2倍以上3倍以下罚款。

此外，公司未依法缴纳社保，还会面临这些法律后果⬇️

未足额缴纳工伤保险：造成工伤职工待遇降低的，差额部分需由用人单位补足；如完全未缴纳工伤保险，发生工伤的，则全部工伤保险待遇应由用人单位承担。

未缴纳医保等其他保险的：劳动者无法享受社保待遇且社保经办机构不能补办的，可诉请用人单位赔偿实际损失（如医保无法报销的医药费、生育津贴损失等）。

信用评级：企业职工基本养老保险、职工基本医疗保险（含生育保险）、工伤保险和失业保险费纳入纳税缴费信用评价范围，未依法缴纳可能影响企业征信、参与政府采购及招投标等活动。

劳动者解约索赔：依据劳动合同法，单位未依法缴纳社保的，劳动者可随时解除合同，并主张经济补偿。

2026社保补缴新规：

社保补缴到底有没有2年时效？

社保欠费追缴属于行政征收，是企业的法定强制性义务。

但社保补缴的追溯期限，是企业HR日常用工合规、劳动争议处理中最容易产生争议的问题。实务中经常出现各地裁判结果不一致的情况，有部分判例显示社保补缴仅有两年追溯期，也有大量判例明确社保补缴不受两年时效限制。

7月23日，海南三部门联合发布《关于企业职工基本养老保险费补缴有关问题的通知》明确：

因企业原因产生的漏缴、少缴、应保未保欠费，属于企业法定责任范畴，不受个人补缴禁令约束，符合条件的可依法追溯补缴。

全国绝大多数地区，包括北京、海南、江浙、山东、河南以及广州、佛山等地市，司法裁判统一认定：只要劳动者能够举证对应时段的真实劳动关系，无论欠费年限多久，均可要求企业补缴历史社保欠费，法院不支持企业以 “两年时效” 作为抗辩理由。

但也有例外，例如：

1.深圳

依据经济特区立法权限，《深圳经济特区社会养老保险条例》第三十七条单独设定两年投诉除斥期：职工未在知道权利受损两年内投诉举报的，社保机构不予受理补缴，该规则为深圳特区特殊政策，不适用全国其他地区。

2.江苏

10月9日，江苏省人社厅官网发布《省人力资源社会保障厅关于征求〈江苏省企业职工基本养老保险规定（修订草案）〉（征求意见稿）意见的公告》：

其中第四十条新增了一款作为第三款，规定：

“职工认为用人单位未按规定为其足额缴纳基本养老保险费的，应当在知道或者应当知道权利被侵害之日起两年内，向税务机关或者人力资源社会保障部门投诉；超过两年的，不予受理。”

这意味着，如果这一款得以修改通过，在江苏此类社保补缴将从“没有时效”变为“只有两年时效”。

未足额缴纳社保

员工离职能否索要补偿金？

首先，要明确一点，公司按照最低基数缴纳社保这个行为是不合规的。

根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）文件的规定：

职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。

所以，社保按照当地最低缴费基数进行缴纳是不合法的，员工社保缴费基数需要按照员工上一年度平均工资来确定。

根据全国司法实践，企业按照最低基数缴纳社保，鱼小保为大家整理了员工离职时支持赔偿和不支持赔偿的区域情况如下：

支持赔偿的区域：

1.天津：根据《天津法院劳动争议案件审理指南》，只要社保费缴费基数不符合法律规定，且单位存在过错，员工即可依据《劳动合同法》第三十八条解除合同并主张经济补偿，无需先进行书面催缴。

2.深圳：依据《深圳经济特区和谐劳动关系促进条例》第十五条规定，员工需先书面要求单位在一个月内依法补缴社保，若单位拒不改正，员工此后被迫离职，可以主张经济补偿。

不支持赔偿的区域

1.北京：北京市高级人民法院、北京市劳动人事争议仲裁委员会规定，用人单位已为劳动者建立社保账户且险种齐全，但存在缴纳基数低等问题的，劳动者以此为由主张解除劳动合同经济补偿的，一般不予支持。

2.浙江：根据浙江省劳动争议仲裁委员会《关于劳动争议案件处理若干问题的指导意见（试行）》，劳动者以用人单位未足额缴纳或已经征收部门审批的欠缴社会保险费为由，请求解除劳动合同并要求用人单位支付经济补偿金的，不予支持。

3.广东：广东省高级人民法院在相关民事裁定书中认为，用人单位在涉及社会保险问题上应当支付经济补偿金的情形，是指没有参加社会保险，而不是指没有依法足额缴纳、按时缴纳。

4.江苏：根据《关于印发江苏省劳动人事争议疑难问题研讨会纪要的通知》，非因用人单位单方原因导致社会保险缴费年限不足，或者未足额缴纳，或者未参加单项险种等，劳动者以此为由解除劳动合同并主张支付经济补偿的，一般不予支持。

5.山东：根据山东高院、山东省人社厅《关于审理劳动人事争议案件若干问题会议纪要》，用人单位已为劳动者建立社会保险账户且险种齐全，但存在缴费基数低情形的，劳动者以此为由主张解除劳动合同经济补偿的，一般不予支持。

最新！全国各地社保缴费基数一览表

全国各地近期陆续公布了，2026年社保缴费基数上下限，鱼小保都给大家整理好了：

为什么每年社保费都在涨？

从整体趋势上来看，社保基数是在逐年走高的。

因为社保缴费基数的上下限都与职工平均月工资挂钩，而整个社会的工资收入和最低工资标准都在逐步增加。

所以，社保基数也会同步增加，这也是为什么我们每年缴纳的社保费用都在逐步增加。

这里可能就有人会问那社保基数上调，钱变多还是变少？

从表面看，现在手头缴的费用多了，但是多缴的费用到头来，受益人还是你自己。比如社保缴费高了，你的个人养老金账户的钱会增多；医疗账户金额也会增多；公积金缴纳数量增多，公积金余额增加…

来源：51社保网

编辑：牧鱼

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