江苏
昨天下午，一个做箱包出口的老板从广州打来电话，声音里满是焦虑：“徐律师，我跟合作的工厂商量好了，货款一半走公账，一半打我私人卡，这样工厂可以少交点税，我也能降低成本。这个操作我们做了好几年了，最近听说有人因为这个被抓了。这里面到底藏着什么刑事雷区？”
外贸企业和工厂之间“公转私”交易避税，隐藏着哪些刑事雷区，这个问题我每年要被问几十次。很多老板搞不懂的是——我把钱打到个人账户，不就是图个方便吗，怎么就犯罪了？这里面的门道，跟“公转私”背后的多重法律风险有关。
一、“公转私”交易，涉及哪些刑事雷区？
“公转私”交易看似简单，实际上踩中了多个刑事雷区：
第一个雷区：逃税罪。
货款不走公账，工厂就没有把这笔收入入账，自然就没有申报纳税。工厂逃了企业所得税和增值税，你也可能因为没有取得合法发票而被认定为逃税。
第二个雷区：虚开增值税专用发票罪。
如果你走了部分公账，工厂给你开了发票，但发票金额与实际交易金额不符，那就构成了虚开发票。
第三个雷区：洗钱罪。
如果你的“公转私”交易涉及大额资金，且资金来源不明或者涉及违法犯罪活动，可能被认定为洗钱。
第四个雷区：非法经营罪。
如果你长期、大量通过个人账户进行经营性收支，可能被认定为非法经营。
我前年代理过一个案子，一家外贸公司和一家工厂合作五年，货款一直是“公转私”操作。工厂逃税200万，外贸公司也因为接受了虚开发票被牵连。最终，工厂老板被判了五年，外贸公司老板被判了三年。
很多老板搞不懂的是——我只是付个货款，怎么就成了洗钱？但法律上，大额资金的“公转私”本身就容易被认定为异常交易。如果你没有合理的解释，就可能被怀疑是在洗钱。
二、工厂和你，谁的风险更大？
答案是：工厂的风险更大，但你也跑不掉。
工厂是“公转私”的直接受益方。货款进了私人账户，工厂就可以不入账、不申报、不交税。所以，工厂面临的主要是逃税罪和虚开发票罪的风险。
你作为外贸公司，虽然没有直接从“公转私”中获利，但你接受了工厂的虚开发票，或者没有取得合法发票，同样面临逃税罪和虚开发票罪的风险。
我处理过一个案子，一家外贸公司跟工厂合作，工厂要求“公转私”，外贸公司同意了。后来工厂被查，供出了外贸公司。最终，外贸公司老板因为接受虚开发票，被判了两年。
三、被查了，现在该怎么办？
如果你现在正面临这个问题，以下几个方向值得重点考虑：
第一个方向：立即停止所有“公转私”交易。
从现在开始，所有的货款都要通过公账走，并取得合法的增值税专用发票。
第二个方向：主动向税务局申报过去的交易。
在律师的指导下，主动向税务局提交书面说明，申报你过去几年的真实交易情况，并表示愿意补缴税款。
第三个方向：争取自首和补税。
如果你在被查获之前主动申报，可以争取自首认定。主动补缴税款和罚款，可以争取从轻处罚。
第四个方向：与工厂切割责任。
如果你能证明“公转私”是工厂要求的，你只是被动配合，那就可以争取减轻你的责任。
现阶段能做的3件事
第一，立即停止所有“公转私”交易，并对公司的全部采购业务进行自查。
搞清楚哪些交易走了私账，哪些发票是虚开的。
第二，整理你与工厂之间的全部交易记录和沟通记录。
包括合同、付款凭证、聊天记录。重点找出那些能证明你是被动配合、不是主动策划的材料。
第三，尽快找律师介入，评估你的刑事风险。
律师会根据你的交易金额、参与程度、主观状态，综合判断你被刑事追诉的可能性。
每个案子情况不同，以上只是通用分析，具体到个案还需要看你的交易金额、参与程度、主观状态等因素。如果你现在正面临这个问题，别慌，也别心存侥幸，主动申报、主动补税，才是最好的自救方式。
徐宝同律师团队，16年专注进出口行业刑事风险防范与辩护，懂进出口，更懂辩护。如有疑问，可以联系我们，获取更有针对性的建议。
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